Tasse sulle crypto nel Regno Unito: plusvalenze, franchigie e dichiarazione all'HMRC (2026-2027)

Nel Regno Unito la maggior parte delle tasse sulle crypto è Capital Gains Tax (imposta sulle plusvalenze). La paghi quando vendi, scambi, spendi o regali token con una plusvalenza e le tue plusvalenze totali dell'anno superano la franchigia annuale di 3.000 sterline. Le crypto che ricevi come retribuzione o dallo staking sono invece tassate come reddito. L'HMRC non tratta le crypto come valuta, quindi ogni cessione richiede un proprio calcolo in sterline.

Questa guida espone le regole in vigore a ottobre 2026, per l'anno fiscale 2026-2027, con i link alle pagine di GOV.UK da cui provengono. Sono informazioni generali, non consulenza fiscale. La tua posizione dipende dalle tue circostanze, quindi verificala con un consulente fiscale.

In sintesi

• Vendere crypto, scambiarle con un altro token, pagare qualcosa con esse e regalarle sono tutte cessioni ai fini della Capital Gains Tax.
• Per il 2026-2027 la franchigia annuale è di 3.000 sterline e le aliquote sono del 18% entro lo scaglione dell'aliquota base e del 24% oltre.
• Le plusvalenze si calcolano con regole di aggregazione (pooling), non scegliendo quali monete hai venduto.
• Le perdite riducono le plusvalenze, ma solo se le dichiari, entro quattro anni dalla fine dell'anno fiscale.
• Dal 1° gennaio 2026 i prestatori crypto britannici raccolgono il tuo National Insurance number o UTR e comunicano le tue transazioni all'HMRC.

Quando si applicano le tasse sulle crypto nel Regno Unito?

La Capital Gains Tax si applica quando cedi token. La guida dell'HMRC elenca quattro modi di cederli: venderli per denaro, scambiarli con un tipo diverso di cripto-attività, usarli per pagare beni o servizi e regalarli. Fa eccezione il regalo al coniuge, al partner civile o a un ente di beneficenza. Scambiare bitcoin con una stablecoin è una cessione, anche se non sono coinvolte sterline.

L'Income Tax (imposta sul reddito) si applica ai token che ricevi come reddito. L'HMRC afferma che i token derivanti da lavoro dipendente o da attività come mining, staking o prestito contano come reddito, compresi i rendimenti della finanza decentralizzata. Se eserciti un'attività d'impresa, si applicano regole diverse.

Comprare crypto con sterline e detenerle non è una cessione.

Le cifre per il 2026-2027

Il tuo reddito imponibile e le tue plusvalenze vengono sommati per stabilire quanta parte della plusvalenza ricade in ciascuno scaglione. La franchigia di 3.000 sterline è ferma dall'anno fiscale 2024-2025.

Come l'HMRC calcola la tua plusvalenza

La plusvalenza è il valore in sterline che hai ricevuto meno i costi deducibili. I costi deducibili includono le commissioni di transazione e una quota del costo aggregato (pooled cost) dei tuoi token.

Il costo aggregato deriva dalle regole di abbinamento dell'HMRC, applicate separatamente a ciascun tipo di token:

1. Stesso giorno. I token acquistati lo stesso giorno di una cessione vengono abbinati per primi a essa.
2. 30 giorni successivi. I token acquistati nei 30 giorni dopo una cessione vengono abbinati subito dopo.
3. Pool «section 104». Tutto il resto confluisce in un unico pool per tipo di token, con un unico costo medio che cambia a ogni acquisto e vendita.

La regola dei 30 giorni conta se vendi per realizzare una perdita e ricompri poco dopo: il riacquisto viene abbinato alla vendita, quindi la perdita che speravi di cristallizzare può ridursi o sparire. Gli estratti degli exchange aiutano, ma l'HMRC è chiaro sul fatto che non sono calcoli fiscali e non tengono traccia dei costi aggregati. Devi tenere una documentazione tua.

Come dichiarare le tasse sulle crypto all'HMRC

Devi dichiarare e pagare se le tue plusvalenze totali dell'anno fiscale superano la franchigia annuale. Se sei registrato al Self Assessment, devi dichiarare le plusvalenze anche quando i ricavi totali delle cessioni superano 50.000 sterline, anche se la plusvalenza in sé è sotto la franchigia.

Ci sono due percorsi:

• Self Assessment. Le dichiarazioni dall'anno fiscale 2024-2025 in poi hanno una sezione dedicata alle cripto-attività, da compilare in sterline. La scadenza online per la dichiarazione 2025-2026, e per pagare quanto dovuto, è il 31 gennaio 2027.
• Il servizio in tempo reale per la Capital Gains Tax. Utile se non rientri già nel Self Assessment.

Se devi imposte per anni precedenti, il Cryptoasset Disclosure Service dell'HMRC è il canale per regolarizzare la posizione.

L'HMRC vede più di prima

Dal 1° gennaio 2026 il Regno Unito applica il Cryptoasset Reporting Framework. I prestatori di servizi per le cripto-attività britannici raccolgono nome, data di nascita, indirizzo e un codice di identificazione fiscale, che per i residenti nel Regno Unito significa National Insurance number o UTR, insieme ai dati sulle tue transazioni, e li comunicano all'HMRC. Se non fornisci a un prestatore britannico i dati di cui ha bisogno, l'HMRC dice che potresti incorrere in una sanzione fino a 300 sterline.

La conseguenza pratica è semplice: dai per scontato che l'HMRC potrà vedere le cessioni effettuate tramite le piattaforme più diffuse e assicurati che la tua dichiarazione corrisponda.

Come incassare crypto senza pagare tasse

La risposta onesta: se una cessione genera una plusvalenza imponibile oltre la tua franchigia, non puoi evitare legalmente di pagarci le tasse. Passare a un altro token, incassare tramite una piattaforma estera o dividere i prelievi tra più conti non cambia il fatto che sia sorta una plusvalenza. Ciò che le regole consentono è di non pagare più del dovuto. Queste sono le leve legittime:

• Usa la tua franchigia annuale. Le prime 3.000 sterline di plusvalenze nette di ogni anno fiscale sono esenti. Le plusvalenze realizzate a cavallo di due anni fiscali, prima e dopo il 5 aprile, usano le franchigie di due anni.
• Fai valere le perdite. Una perdita si deduce dalle plusvalenze dello stesso anno e le perdite non utilizzate si riportano agli anni successivi. Puoi farle valere fino a quattro anni dopo la fine dell'anno fiscale della cessione, ma solo se dichiari la perdita. Se i token che detieni ancora perdono ogni valore, una richiesta di valore trascurabile (negligible value claim) può consentirti di registrare la perdita senza vendere.
• Trasferimenti tra coniugi e partner civili. Regali o vendite al marito, alla moglie o al partner civile non fanno scattare la Capital Gains Tax, a meno che foste separati e non abbiate vissuto insieme per nulla in quell'anno fiscale. Il coniuge subentra nel tuo costo originario e può pagare le tasse quando cede i token. Ciò significa che una coppia può usare due franchigie e, potenzialmente, due scaglioni dell'aliquota base.
• Conta ogni costo deducibile. Le commissioni di transazione riducono la tua plusvalenza, ed è facile dimenticarle.
• I regali a enti di beneficenza non sono cessioni ai fini della Capital Gains Tax.

Ciò che non dovresti fare è omettere le plusvalenze dalla dichiarazione e sperare. Dichiarare meno del dovuto è un problema molto più grande dell'imposta in sé, e se è già successo, il Cryptoasset Disclosure Service esiste proprio per questo. Trattiamo le regole transfrontaliere e le comunicazioni internazionali nella nostra guida più ampia alle tasse sulle crypto.

La documentazione da conservare

L'HMRC si aspetta registrazioni separate per ogni transazione in ciascun pool di token:

• il tipo di token;
• la data della cessione;
• il numero di token ceduti e il numero di quelli rimasti;
• il valore in sterline;
• gli estratti conto bancari;
• i costi aggregati prima e dopo la cessione.

Scarica gli estratti da ogni piattaforma almeno una volta all'anno, prima che un conto venga chiuso o un servizio cambi. Quando scambi crypto in un'app, salva la conferma con tasso, importo e costi, perché è la tua prova del valore in sterline in quel momento.

Se stai pianificando una vendita, la nostra guida su come incassare crypto nel Regno Unito tratta il lato FCA e il trasferimento del denaro sulla tua banca.