Quali informazioni comunica una piattaforma crypto ai sensi della DAC8?

Ai sensi della DAC8, l'ottava modifica della direttiva dell'UE sulla cooperazione amministrativa, un prestatore di servizi per le cripto-attività tenuto alla comunicazione invia alla propria autorità fiscale nazionale due insiemi di dati sugli utenti residenti nell'UE: chi sono (nome, indirizzo, residenza fiscale, numero di identificazione fiscale, data di nascita) e che cosa hanno fatto, sotto forma di totali annui per ciascuna cripto-attività. L'elenco è costruito attorno alle operazioni e non alle giacenze, e la comunicazione non equivale a una tassazione.

In sintesi

• I prestatori comunicano due blocchi: la tua identità con residenza fiscale e numero di identificazione fiscale (NIF), e i totali annui per ciascuna cripto-attività relativi ad acquisti, vendite, scambi e trasferimenti.
• La comunicazione contiene totali per attività e categoria, non uno storico delle operazioni riga per riga.
• Le stablecoin, compresi i token di moneta elettronica, e alcuni NFT rientrano nell'ambito. L'elenco è basato sulle operazioni, senza un campo principale per i saldi dei wallet.
• Comunicare non equivale a tassare. Se uno scambio o un trasferimento sia imponibile è una questione di diritto tributario nazionale.
• I prestatori hanno iniziato a raccogliere i dati il 1° gennaio 2026. Le comunicazioni relative al 2026 scadono nel corso del 2027, e le autorità fiscali le scambiano tra i paesi entro il 30 settembre 2027.

Quali informazioni possono essere comunicate ai sensi della DAC8?

La DAC8 è la direttiva (UE) 2023/2226 del Consiglio. Si applica dal 1° gennaio 2026, segue il Crypto-Asset Reporting Framework dell'OCSE e pone l'obbligo in capo ai prestatori di servizi per le cripto-attività tenuti alla comunicazione: i prestatori autorizzati MiCA più altri operatori di servizi per le cripto-attività che devono registrarsi una volta in uno Stato membro. Questa pagina risponde a una domanda più circoscritta: che cosa entra esattamente nella comunicazione.

Informazioni sull'identità

I prestatori raccolgono e comunicano nome, indirizzo, paese di residenza, NIF dell'utente e, per le persone fisiche, la data di nascita, con il luogo di nascita se disponibile. Per una società, la comunicazione riguarda l'entità e le persone che la controllano, compreso il loro ruolo. Alcuni utenti sono esclusi dalla comunicazione, tra cui le società quotate, i governi e le banche centrali, secondo l'autorità fiscale irlandese, che richiede anche ai prestatori di inviare a ogni utente segnalato una copia di quanto trasmesso.

Residenza fiscale e NIF

Un prestatore deve ottenere un'autocertificazione della tua residenza fiscale e del tuo NIF e verificarne la ragionevolezza. Se sei residente in più paesi, ciascuno di essi e il relativo NIF vengono registrati, e la Commissione conferma che sono inclusi anche i residenti nello Stato membro del prestatore stesso. Le regole di adeguata verifica della DAC8, che seguono il quadro dell'OCSE, possono imporre a un prestatore di bloccare le operazioni soggette a comunicazione di un utente se l'autocertificazione manca ancora dopo due solleciti e 60 giorni dalla prima richiesta, quindi rispondi tempestivamente alle domande dell'onboarding.

Informazioni sulle operazioni

La comunicazione DAC8 è aggregata. Secondo la Commissione europea, le informazioni sono suddivise per ciascuna cripto-attività soggetta a comunicazione e comprendono voci quantitative come l'importo lordo aggregato pagato o ricevuto per acquisizioni e cessioni contro valuta fiat o altre cripto-attività soggette a comunicazione, oppure il valore di mercato aggregato per i trasferimenti.

Un esempio con cifre inventate: nel 2026 un utente paga in totale 6.000 euro, con quattro acquisti, per 0,12 unità di una moneta, e vende 0,04 unità per 2.500 euro. La comunicazione mostrerebbe un totale di acquisizione (6.000 euro, 0,12 unità, quattro operazioni) e un totale di cessione (2.500 euro, 0,04 unità, un'operazione), senza date né prezzi individuali. Le norme nazionali possono richiedere di più: l'Estonia richiede informazioni aggiuntive per consentire il calcolo di plusvalenze e minusvalenze.

Operazioni da cripto-attività a valuta fiat

Ogni acquisto o vendita effettuato contro denaro conta. Comprare con euro è un'acquisizione contro valuta fiat, e incassare su un conto bancario (per esempio con un bonifico SEPA) è una cessione contro valuta fiat. Ciascuna direzione è sommata separatamente per cripto-attività, nell'importo in valuta fiat effettivamente pagato o ricevuto.

Operazioni tra cripto-attività

Uno scambio non ha una componente in valuta fiat, quindi la comunicazione lo valorizza al valore di mercato. Consideralo come una cessione dell'attività che hai ceduto e un'acquisizione dell'attività che hai ricevuto, ciascuna sommata per attività. Diversi paesi possono tassare uno scambio anche se nessun denaro è transitato su un conto bancario, ed è per questo che le autorità vogliono i valori.

Trasferimenti

I trasferimenti in entrata e in uscita dal tuo conto sono comunicati come totali per attività, con valore di mercato, unità e numero di trasferimenti, e suddivisi per tipo (per esempio un airdrop o una ricompensa di staking) quando il prestatore lo sa. I trasferimenti verso indirizzi che il prestatore non sa essere collegati a un altro prestatore di servizi sono sommati separatamente.

Stablecoin

Le stablecoin non sono escluse. La Commissione europea afferma che la DAC8 copre le stablecoin, compresi i token di moneta elettronica, insieme ad alcuni token non fungibili.

Comprare con euro una stablecoin ancorata all'euro o al dollaro è quindi un'acquisizione contro valuta fiat, e scambiarla con un altro token è uno scambio tra cripto-attività. Un prezzo stabile non rende l'operazione invisibile. La nostra guida ai pagamenti transfrontalieri in USDC ed euro tratta questi flussi.

NFT

Gli NFT sono soggetti a comunicazione quando possono essere usati a fini di pagamento o di investimento. I prestatori lo valutano token per token: una cripto-attività è soggetta a comunicazione a meno che il prestatore abbia accertato adeguatamente che non può essere usata per pagamento o investimento, e le valute digitali delle banche centrali e la moneta elettronica tradizionale sono escluse. Un semplice pass di accesso può restarne fuori; un oggetto da collezione negoziato come investimento potrebbe non restarne fuori.

La DAC8 comunica il saldo del tuo wallet?

No, non come voce principale. La Commissione descrive la comunicazione come totali delle operazioni per attività (acquisizioni, cessioni e trasferimenti), e il quadro dell'OCSE su cui si basa richiede la comunicazione di determinate operazioni e non delle attività detenute. Il saldo sul tuo conto a fine anno non rientra in quell'elenco.

Anche l'elenco di voci che Irish Revenue pubblica per i prestatori (identità, residenza fiscale e totali di acquisti, vendite, trasferimenti e pagamenti al dettaglio) non contiene alcun saldo. Due avvertenze: la normativa nazionale può richiedere più del minimo, come mostra il requisito estone su plusvalenze e minusvalenze, e un saldo può comunque raggiungere un'autorità fiscale attraverso altre vie, come i documenti bancari o la tua dichiarazione.

Tutti i trasferimenti da wallet a wallet sono imponibili?

No, e la DAC8 non lo stabilisce. Comunicazione e tassazione sono distinte: la DAC8 obbliga soltanto i prestatori a trasmettere informazioni alle autorità fiscali, mentre l'imponibilità è stabilita dal diritto tributario nazionale, caso per caso.

Un prelievo da un prestatore verso un indirizzo esterno compare come totale di trasferimento, il che dice all'autorità che del valore è uscito, non se tu sia il titolare della destinazione. Un trasferimento tra due wallet self-hosted senza alcun prestatore coinvolto non viene comunicato da alcun prestatore ai sensi della DAC8, anche se resta visibile sulle blockchain pubbliche e soggetto alle norme nazionali. Se il tuo paese considera neutri gli spostamenti tra i tuoi wallet, i tuoi registri che mostrano che entrambi i wallet sono tuoi rendono la cosa facile da spiegare.

Che cosa succede ai dati?

Un prestatore tenuto alla comunicazione trasmette la propria comunicazione in un solo Stato membro. L'autorità fiscale nazionale conserva i dati relativi ai propri residenti e trasmette i dati degli utenti residenti altrove all'autorità fiscale del loro paese di residenza, entro nove mesi dalla fine dell'anno di riferimento.

La sequenza è: utente → prestatore tenuto alla comunicazione → autorità fiscale nazionale → autorità fiscale del paese di residenza dell'utente. Oltre l'UE, la Commissione osserva che 76 membri del Global Forum avevano annunciato entro marzo 2026 l'intenzione di scambiare dati sulle cripto-attività nell'ambito del quadro dell'OCSE.

Quando verranno comunicati per la prima volta i dati 2026?

Le scadenze di trasmissione e i requisiti aggiuntivi sono nazionali, quindi consulta le indicazioni della tua autorità fiscale.

Quali registri dovrebbero conservare gli utenti?

Si tratta di tenuta dei registri, non di consulenza fiscale. I tuoi registri ti permettono di verificare ciò che un prestatore comunica e di rispondere alle domande di un'autorità fiscale.

1. Conferme o estratti per ogni acquisto e vendita: data, attività, unità e importo in valuta fiat.
2. Registri degli scambi, con entrambe le attività e i valori di mercato utilizzati.
3. Storico dei trasferimenti in entrata e in uscita, annotando a chi appartiene il wallet di ciascun indirizzo.
4. Prove di ricompense di staking, airdrop e altre ricezioni, con la data di ricezione.
5. Commissioni pagate, mostrate separatamente, e la comunicazione di fine anno di ciascun prestatore conservata accanto alle tue cifre.

Come si inserisce un prestatore come Quppy

Il sito di Quppy attribuisce i servizi europei per le cripto-attività a Payhound Limited, un prestatore di servizi per le cripto-attività con sede a Malta, autorizzato ai sensi di MiCA. I prestatori autorizzati MiCA rientrano nella definizione di prestatori tenuti alla comunicazione della DAC8, quindi chi usa un servizio simile dovrebbe aspettarsi domande sulla residenza fiscale all'onboarding; per verificare lo status di un prestatore, vedi come verificare l'autorizzazione MiCA di una piattaforma crypto. Le modalità di raccolta dell'autocertificazione e gli estratti di fine anno emessi sono dettagli da confermare nel processo di onboarding e nei Termini. Prima di registrarti, la pagina di Quppy su MiCA e i fornitori mostra chi fornisce ciascun servizio regolamentato.

Domande frequenti

Il mio exchange mi segnalerà automaticamente?

Sì, se sei residente nell'UE e il tuo prestatore si qualifica come prestatore di servizi per le cripto-attività tenuto alla comunicazione. Raccoglie la tua residenza fiscale e il tuo NIF all'onboarding e comunica i tuoi totali annui senza una richiesta separata da parte tua. Le domande di onboarding e i termini del prestatore indicano quale entità agisca come tuo prestatore tenuto alla comunicazione.

Esiste un importo minimo al di sotto del quale le operazioni non vengono comunicate?

No, non per acquisti, vendite, scambi e trasferimenti: le norme descritte dalla Commissione e dalle autorità nazionali non fissano alcun minimo generale per essi. L'unica soglia riguarda i pagamenti al dettaglio, che sono soggetti a comunicazione oltre 50.000 USD. Poiché le attuazioni nazionali aggiungono dettagli, conferma la situazione con il tuo prestatore o con l'autorità fiscale.

Essere segnalato significa che devo delle imposte?

No. Una comunicazione è un'informazione trasmessa tra autorità. Un'eventuale imposta dipende dal diritto nazionale, dalla tua situazione e dal tipo di operazione. Sono informazioni generali, non consulenza fiscale, e un consulente fiscale nel tuo paese di residenza può applicare le norme al tuo caso concreto.

E se uso più prestatori?

Ogni prestatore comunica solo i propri servizi, nei propri totali. L'autorità fiscale può vedere più comunicazioni con lo stesso NIF, ma nulla le consolida al posto tuo. Raccogliere la comunicazione di fine anno di ciascun prestatore e riconciliarla con i tuoi registri è il modo pratico per individuare eventuali lacune.

Informazioni generali sulle norme dell'UE in materia di comunicazione. Non sono consulenza fiscale; il modo in cui un'operazione è tassata dipende dal tuo paese, dalle circostanze e dal tipo di operazione.

Fonti e approfondimenti

• Commissione europea, DAC8: tax transparency for crypto-assets (DAC8: trasparenza fiscale per le cripto-attività)
• EUR-Lex, Direttiva (UE) 2023/2226 del Consiglio (DAC8)
• EUR-Lex, Regolamento di esecuzione (UE) 2025/2263 della Commissione relativo ai moduli e ai formati standard per lo scambio di informazioni sulle cripto-attività
• Irish Revenue, Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)/DAC8: reporting obligations (obblighi di comunicazione)
• Estonian Tax and Customs Board, Crypto-asset tax reporting (DAC8/CARF) (comunicazione fiscale sulle cripto-attività)
• OCSE, Crypto-Asset Reporting Framework (quadro di comunicazione delle cripto-attività)