Impostos sobre criptoativos no Reino Unido: mais-valias, isenções e declaração ao HMRC (2026–2027)

No Reino Unido, a maior parte do imposto sobre criptoativos é imposto sobre mais-valias (Capital Gains Tax). Paga-o quando vende, troca, gasta ou oferece tokens com ganho e as suas mais-valias totais do ano excedem a isenção anual de 3000 £. Os criptoativos que recebe como remuneração ou de staking são, em vez disso, tributados como rendimento. O HMRC não trata os criptoativos como moeda, pelo que cada alienação exige o seu próprio cálculo em libras.

Este guia apresenta as regras em outubro de 2026, para o ano fiscal de 2026–2027, com ligações para as páginas do GOV.UK de onde provêm. Trata-se de informação geral, e não de aconselhamento fiscal. A sua situação depende das suas circunstâncias, por isso confirme-a junto de um consultor fiscal.

Pontos principais

• Vender criptoativos, trocá-los por outro token, pagar algo com eles e oferecê-los são todas alienações para efeitos de Capital Gains Tax.
• Para 2026–2027, a isenção anual é de 3000 £ e as taxas são de 18% dentro do escalão da taxa básica e de 24% acima dele.
• As mais-valias são calculadas com regras de agregação (pooling), e não escolhendo as moedas que vendeu.
• As perdas reduzem as mais-valias, mas só se as declarar, no prazo de quatro anos a contar do fim do ano fiscal.
• Desde 1 de janeiro de 2026, os prestadores de criptoativos do Reino Unido recolhem o seu número da Segurança Social britânica (National Insurance number) ou o seu UTR e comunicam as suas transações ao HMRC.

Quando se aplicam impostos sobre criptoativos no Reino Unido?

O Capital Gains Tax aplica-se quando aliena tokens. As orientações do HMRC enumeram quatro formas de os alienar: vendê-los por dinheiro, trocá-los por um tipo diferente de criptoativo, usá-los para pagar bens ou serviços e oferecê-los. Uma oferta ao cônjuge, ao parceiro civil ou a uma instituição de caridade é a exceção. Trocar bitcoin por uma stablecoin é uma alienação, mesmo que não estejam envolvidas libras.

O Income Tax (imposto sobre o rendimento) aplica-se aos tokens que recebe como rendimento. O HMRC diz que os tokens provenientes de um emprego, ou de atividades como mineração, staking ou empréstimo, contam como rendimento, o que inclui os rendimentos de finanças descentralizadas. Se exercer uma atividade comercial, aplicam-se regras diferentes.

Comprar criptoativos com libras e mantê-los não é uma alienação.

Os valores para 2026–2027

O seu rendimento tributável e as suas mais-valias são somados para determinar que parte da mais-valia fica em cada escalão. A isenção de 3000 £ mantém-se fixa desde o ano fiscal de 2024–2025.

Como o HMRC calcula a sua mais-valia

A mais-valia é o valor em libras que recebeu menos os seus custos dedutíveis. Os custos dedutíveis incluem as comissões de transação e uma parte do custo agregado dos seus tokens.

O custo agregado resulta das regras de correspondência do HMRC, aplicadas separadamente a cada tipo de token:

1. Mesmo dia. Os tokens comprados no mesmo dia de uma alienação são correspondidos com ela em primeiro lugar.
2. 30 dias seguintes. Os tokens comprados nos 30 dias após uma alienação são correspondidos com ela a seguir.
3. Conjunto «section 104». Tudo o resto fica num único conjunto por tipo de token, com um custo médio único que muda a cada compra e venda.

A regra dos 30 dias importa se vender para realizar uma perda e recomprar pouco depois: a recompra é correspondida com a venda, pelo que a perda que esperava concretizar pode diminuir ou desaparecer. Os extratos das corretoras ajudam, mas o HMRC é claro: não são cálculos fiscais e não acompanham os custos agregados. Tem de manter os seus próprios registos.

Como declarar impostos sobre criptoativos ao HMRC

Tem de declarar e pagar se as suas mais-valias totais do ano fiscal excederem a isenção anual. Se estiver inscrito no Self Assessment, também tem de declarar as mais-valias quando o produto total das suas alienações exceder 50 000 £, mesmo que a mais-valia em si fique abaixo da isenção.

Há duas vias:

• Self Assessment. As declarações a partir do ano fiscal de 2024–2025 têm uma secção dedicada aos criptoativos, que preenche em libras. O prazo para a declaração online de 2025–2026, e para pagar o que deve, é 31 de janeiro de 2027.
• O serviço de Capital Gains Tax em tempo real. Útil se não estiver de outro modo no Self Assessment.

Se deve imposto de anos anteriores, o Cryptoasset Disclosure Service do HMRC é a via para regularizar a situação.

O HMRC vê mais do que via antes

Desde 1 de janeiro de 2026, o Reino Unido aplica o Quadro de Comunicação de Informações sobre Criptoativos (Cryptoasset Reporting Framework). Os prestadores de serviços de criptoativos do Reino Unido recolhem o seu nome, data de nascimento, morada e um número de identificação fiscal, que para os residentes no Reino Unido é o National Insurance number ou o UTR, juntamente com dados sobre as suas transações, e comunicam-nos ao HMRC. Se não fornecer a um prestador do Reino Unido os dados de que ele precisa, o HMRC diz que pode ficar sujeito a uma coima de até 300 £.

A consequência prática é simples: parta do princípio de que o HMRC vai conseguir ver as alienações feitas através das plataformas mais comuns e certifique-se de que a sua declaração coincide.

Como converter cripto em dinheiro sem pagar impostos

A resposta honesta: se uma alienação gerar uma mais-valia tributável acima da sua isenção, não pode legalmente evitar pagar imposto sobre ela. Passar para outro token, converter em dinheiro através de uma plataforma estrangeira ou dividir os levantamentos por várias contas não altera o facto de ter surgido uma mais-valia. O que as regras permitem é não pagar mais do que deve. Estas são as alavancas legítimas:

• Use a sua isenção anual. As primeiras 3000 £ de mais-valias líquidas em cada ano fiscal estão isentas. As mais-valias realizadas ao longo de dois anos fiscais, antes e depois de 5 de abril, usam as isenções de dois anos.
• Reclame as suas perdas. Uma perda é deduzida às mais-valias do mesmo ano, e as perdas não utilizadas transitam para anos seguintes. Pode reclamá-las até quatro anos após o fim do ano fiscal da alienação, mas só se declarar a perda. Se tokens que ainda detém deixarem de ter valor, um pedido de valor insignificante (negligible value claim) pode permitir-lhe registar a perda sem vender.
• Transferências entre cônjuges e parceiros civis. As ofertas ou vendas ao marido, à mulher ou ao parceiro civil não desencadeiam Capital Gains Tax, a menos que estivessem separados e não tenham vivido juntos em momento algum nesse ano fiscal. O seu cônjuge assume o seu custo original e pode pagar imposto quando alienar os tokens. Isto significa que um casal pode usar duas isenções e, potencialmente, dois escalões da taxa básica.
• Conte todos os custos dedutíveis. As comissões de transação reduzem a sua mais-valia e são fáceis de esquecer.
• As ofertas a instituições de caridade não são alienações para efeitos de Capital Gains Tax.

O que não deve fazer é deixar mais-valias fora da sua declaração e esperar que corra bem. A subdeclaração é um problema muito maior do que o próprio imposto e, se já aconteceu, o Cryptoasset Disclosure Service existe precisamente para isso. Abordamos as regras transfronteiriças e a comunicação internacional no nosso guia mais amplo sobre impostos de criptoativos.

Registos a guardar

O HMRC espera registos separados para cada transação em cada conjunto de tokens:

• o tipo de token;
• a data da alienação;
• o número de tokens alienados e o número que resta;
• o valor em libras;
• os extratos bancários;
• os custos agregados antes e depois da alienação.

Descarregue os extratos de todas as plataformas pelo menos uma vez por ano, antes de uma conta ser encerrada ou de um serviço mudar. Quando trocar criptoativos numa aplicação, guarde a confirmação com a taxa, o montante e os custos, porque é a sua prova do valor em libras nesse momento.

Se está a planear uma venda, o nosso guia sobre converter cripto em dinheiro no Reino Unido aborda o lado da FCA e como fazer chegar o dinheiro ao seu banco.