Welche Informationen meldet eine Krypto-Plattform nach DAC8?

Nach der DAC8, der achten Änderung der EU-Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung, übermittelt ein meldender Anbieter von Krypto-Dienstleistungen seiner nationalen Steuerbehörde zwei Datensätze zu in der EU ansässigen Nutzern: wer sie sind (Name, Anschrift, Steuerwohnsitz, Steueridentifikationsnummer, Geburtsdatum) und was sie getan haben, als Jahressummen je Kryptowert. Die Liste ist auf Transaktionen ausgerichtet, nicht auf Bestände, und Melden ist nicht dasselbe wie Besteuern.

Das Wichtigste in Kürze

• Die Anbieter melden zwei Blöcke: Ihre Identität mit Steuerwohnsitz und Steueridentifikationsnummer (TIN) sowie Jahressummen je Kryptowert für Käufe, Verkäufe, Tausch und Transfers.
• Die Meldung enthält Summen je Vermögenswert und Kategorie, keine Einzelaufstellung aller Geschäfte.
• Stablecoins, einschließlich E-Geld-Token, und bestimmte NFT fallen in den Anwendungsbereich. Die Liste beruht auf Transaktionen und hat kein eigenes Hauptfeld für Wallet-Guthaben.
• Melden ist nicht Besteuern. Ob ein Tausch oder ein Transfer steuerpflichtig ist, bestimmt das nationale Steuerrecht.
• Die Anbieter erheben seit dem 1. Januar 2026 Daten. Die Meldungen für 2026 sind im Laufe des Jahres 2027 fällig, und die Steuerbehörden tauschen sie bis spätestens 30. September 2027 grenzüberschreitend aus.

Welche Informationen können nach DAC8 gemeldet werden?

Die DAC8 ist die Richtlinie (EU) 2023/2226 des Rates. Sie gilt seit dem 1. Januar 2026, folgt dem Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD und nimmt die meldenden Anbieter von Krypto-Dienstleistungen in die Pflicht: MiCA-zugelassene Anbieter sowie weitere Betreiber von Krypto-Dienstleistungen, die sich einmal in einem Mitgliedstaat registrieren müssen. Diese Seite beantwortet eine engere Frage: Was genau steht in der Meldung?

Angaben zur Identität

Die Anbieter erheben und melden Name, Anschrift, Wohnsitzstaat und TIN des Nutzers sowie bei natürlichen Personen das Geburtsdatum, den Geburtsort, soweit verfügbar. Bei einem Unternehmen umfasst die Meldung den Rechtsträger und die Personen, die ihn beherrschen, einschließlich ihrer Funktion. Manche Nutzer fallen nach Angaben der irischen Steuerbehörde nicht unter die Meldung, darunter börsennotierte Unternehmen, Staaten und Zentralbanken; die Behörde verlangt zudem, dass Anbieter jedem gemeldeten Nutzer eine Kopie der übermittelten Angaben schicken.

Steuerwohnsitz und TIN

Ein Anbieter muss eine Selbstauskunft zu Ihrem Steuerwohnsitz und Ihrer TIN einholen und sie auf Plausibilität prüfen. Sind Sie in mehreren Staaten ansässig, wird jeder davon mit seiner TIN erfasst, und die Kommission bestätigt, dass auch Ansässige des Mitgliedstaats des Anbieters selbst einbezogen sind. Die Sorgfaltsvorschriften der DAC8, die dem OECD-Rahmen folgen, können einen Anbieter verpflichten, meldepflichtige Transaktionen eines Nutzers zu stoppen, wenn die Selbstauskunft nach zwei Erinnerungen und 60 Tagen ab der ersten Aufforderung noch fehlt; beantworten Sie die Fragen bei der Kontoeröffnung daher zügig.

Angaben zu Transaktionen

Die Meldung nach DAC8 ist aggregiert. Nach Angaben der Europäischen Kommission werden die Informationen für jeden meldepflichtigen Kryptowert aufgeschlüsselt und umfassen quantitative Angaben wie den aggregierten Bruttobetrag, der für Erwerb und Veräußerung gegen Fiatgeld oder andere meldepflichtige Kryptowerte gezahlt oder erhalten wurde, oder den aggregierten Marktwert bei Transfers.

Eine Veranschaulichung mit erfundenen Zahlen: Im Jahr 2026 zahlt ein Nutzer in vier Käufen insgesamt 6.000 € für 0,12 Einheiten einer Münze und verkauft 0,04 Einheiten für 2.500 €. Die Meldung würde eine Erwerbssumme (6.000 €, 0,12 Einheiten, vier Geschäfte) und eine Veräußerungssumme (2.500 €, 0,04 Einheiten, ein Geschäft) ausweisen, ohne Daten oder Einzelpreise. Nationale Vorschriften können mehr verlangen: Estland fordert zusätzliche Angaben, damit Veräußerungsgewinne und -verluste berechnet werden können.

Geschäfte zwischen Kryptowerten und Fiatgeld

Jeder Kauf und Verkauf gegen Geld zählt. Mit Euro zu kaufen ist ein Erwerb gegen Fiatgeld, und die Auszahlung auf ein Bankkonto (zum Beispiel per SEPA-Überweisung) ist eine Veräußerung gegen Fiatgeld. Jede Richtung wird je Kryptowert gesondert summiert, und zwar mit dem tatsächlich gezahlten oder erhaltenen Fiatbetrag.

Geschäfte zwischen Kryptowerten

Ein Tausch hat keinen Fiat-Teil; die Meldung bewertet ihn daher zum Marktwert. Behandeln Sie ihn als Veräußerung des hingegebenen Vermögenswerts und Erwerb des erhaltenen Vermögenswerts, jeweils je Wert summiert. Mehrere Länder können einen Tausch besteuern, obwohl kein Geld über ein Bankkonto geflossen ist, und deshalb wollen die Behörden die Werte kennen.

Transfers

Ein- und ausgehende Transfers Ihres Kontos werden als Summen je Wert gemeldet, mit Marktwert, Einheiten und Zahl der Transfers, und nach Art aufgeteilt (zum Beispiel ein Airdrop oder eine Staking-Belohnung), wenn der Anbieter sie kennt. Transfers an Adressen, von denen der Anbieter nicht weiß, dass sie mit einem anderen Dienstleister verbunden sind, werden gesondert summiert.

Stablecoins

Stablecoins sind nicht ausgenommen. Die Europäische Kommission erklärt, dass die DAC8 Stablecoins, einschließlich E-Geld-Token, sowie bestimmte nicht fungible Token erfasst.

Der Kauf eines euro- oder dollarreferenzierten Stablecoins mit Euro ist daher ein Erwerb gegen Fiatgeld, und sein Tausch gegen einen anderen Token ist ein Tausch von Kryptowerten gegen Kryptowerte. Ein stabiler Preis macht das Geschäft nicht unsichtbar. Unser Leitfaden zu grenzüberschreitenden Zahlungen in USDC und Euro behandelt diese Ströme.

NFT

NFT sind meldepflichtig, wenn sie zu Zahlungs- oder Anlagezwecken verwendet werden können. Die Anbieter beurteilen das Token für Token: Ein Kryptowert ist meldepflichtig, es sei denn, der Anbieter hat in angemessener Weise festgestellt, dass er nicht für Zahlungs- oder Anlagezwecke verwendet werden kann; digitale Zentralbankwährungen und herkömmliches E-Geld sind ausgenommen. Ein reiner Zugangsausweis kann außerhalb liegen; ein als Anlage gehandeltes Sammlerstück vielleicht nicht.

Meldet die DAC8 das Guthaben Ihrer Wallet?

Nein, jedenfalls nicht als Hauptposten. Die Kommission beschreibt die Meldung als Transaktionssummen je Vermögenswert (Erwerb, Veräußerung und Transfers), und der OECD-Rahmen, auf dem sie aufbaut, verlangt die Meldung bestimmter Vorgänge, nicht der gehaltenen Vermögenswerte. Das Guthaben auf Ihrem Konto zum Jahresende steht nicht auf dieser Liste.

Auch die Liste der Angaben, die Irish Revenue für die Anbieter veröffentlicht (Identität, Steuerwohnsitz sowie Summen für Käufe, Verkäufe, Transfers und Einzelhandelszahlungen), enthält kein Guthaben. Zwei Einschränkungen: Das nationale Recht kann mehr verlangen als das Minimum, wie die estnische Anforderung zu Gewinnen und Verlusten zeigt, und ein Guthaben kann über andere Wege, etwa Kontoauszüge oder Ihre eigene Erklärung, dennoch zu einer Steuerbehörde gelangen.

Sind alle Übertragungen zwischen Wallets steuerpflichtig?

Nein, und die DAC8 entscheidet das nicht. Meldung und Besteuerung sind getrennt: Die DAC8 verpflichtet die Anbieter nur, Informationen an die Steuerbehörden weiterzugeben, während die Steuerpflicht vom nationalen Steuerrecht im Einzelfall bestimmt wird.

Eine Auszahlung von einem Anbieter an eine externe Adresse erscheint als Transfersumme, die der Behörde zeigt, dass Wert abgeflossen ist, nicht aber, ob Sie der Inhaber des Ziels sind. Ein Transfer zwischen zwei selbst gehosteten Wallets ohne Beteiligung eines Anbieters wird nach DAC8 von keinem Anbieter gemeldet, bleibt aber in öffentlichen Blockchains sichtbar und unterliegt den nationalen Vorschriften. Behandelt Ihr Land Bewegungen zwischen Ihren eigenen Wallets als neutral, lässt sich das mit Ihren eigenen Belegen, dass beide Wallets Ihnen gehören, leicht erklären.

Was geschieht mit den Daten?

Ein meldender Anbieter reicht seine Meldung in nur einem Mitgliedstaat ein. Diese nationale Steuerbehörde behält die Daten ihrer eigenen Ansässigen und leitet die Daten von Nutzern, die anderswo ansässig sind, innerhalb von neun Monaten nach Ende des Meldejahres an die Steuerbehörde ihres Wohnsitzstaats weiter.

Die Abfolge lautet: Nutzer → meldender Anbieter → nationale Steuerbehörde → Steuerbehörde des Wohnsitzstaats des Nutzers. Über die EU hinaus stellt die Kommission fest, dass 76 Mitglieder des Global Forum bis März 2026 angekündigt hatten, Kryptodaten nach dem OECD-Rahmen austauschen zu wollen.

Wann werden die Daten für 2026 erstmals gemeldet?

Einreichungsfristen und zusätzliche Anforderungen sind national; prüfen Sie daher die Hinweise Ihrer eigenen Steuerbehörde.

Welche Unterlagen sollten Nutzer aufbewahren?

Dies sind Hinweise zur Aufbewahrung von Unterlagen, keine Steuerberatung. Mit Ihren eigenen Unterlagen können Sie prüfen, was ein Anbieter meldet, und Fragen einer Steuerbehörde beantworten.

1. Bestätigungen oder Kontoauszüge zu jedem Kauf und Verkauf: Datum, Vermögenswert, Einheiten und Fiatbetrag.
2. Belege über Tauschvorgänge, mit beiden Vermögenswerten und den verwendeten Marktwerten.
3. Die Historie ein- und ausgehender Transfers, mit dem Vermerk, wem welche Adresse gehört.
4. Nachweise über Staking-Belohnungen, Airdrops und andere Eingänge, mit dem Datum des Eingangs.
5. Gezahlte Gebühren, gesondert ausgewiesen, sowie der Jahresbericht jedes Anbieters, neben Ihren eigenen Zahlen aufbewahrt.

Wo ein Anbieter wie Quppy einzuordnen ist

Nach den Angaben auf der Website von Quppy werden die Krypto-Dienstleistungen in Europa von Payhound Limited erbracht, einem in Malta ansässigen, nach MiCA zugelassenen Anbieter von Krypto-Dienstleistungen. Nach MiCA zugelassene Anbieter fallen unter die Definition der meldenden Anbieter der DAC8; ein Nutzer eines solchen Dienstes sollte daher bei der Kontoeröffnung mit Fragen zum Steuerwohnsitz rechnen; um den Status eines Anbieters zu prüfen, lesen Sie, wie Sie die MiCA-Zulassung einer Krypto-Plattform prüfen. Wie die Selbstauskunft eingeholt wird und welche Jahresauszüge ausgestellt werden, sind Einzelheiten, die Sie im Anmeldeprozess und in den Bedingungen bestätigen sollten. Vor der Registrierung zeigt Ihnen die MiCA-und-Anbieter-Seite von Quppy, wer welche regulierte Dienstleistung erbringt.

Häufig gestellte Fragen

Meldet mich meine Börse automatisch?

Ja, wenn Sie in der EU ansässig sind und Ihr Anbieter ein meldender Anbieter von Krypto-Dienstleistungen ist. Er holt bei der Kontoeröffnung Ihren Steuerwohnsitz und Ihre TIN ein und meldet Ihre Jahressummen, ohne dass Sie dies gesondert beantragen müssen. Die Fragen bei der Anmeldung und die Bedingungen des Anbieters zeigen, welcher Rechtsträger als Ihr meldender Anbieter handelt.

Gibt es einen Mindestbetrag, unterhalb dessen Transaktionen nicht gemeldet werden?

Nein, nicht für Käufe, Verkäufe, Tauschvorgänge und Transfers: Die von der Kommission und den nationalen Behörden beschriebenen Vorschriften setzen dafür keinen allgemeinen Mindestbetrag fest. Die einzige Schwelle betrifft Einzelhandelszahlungen, die ab 50.000 USD meldepflichtig sind. Da die nationalen Umsetzungen Einzelheiten ergänzen, klären Sie die Lage mit Ihrem Anbieter oder Ihrer Steuerbehörde.

Bedeutet eine Meldung, dass ich Steuern schulde?

Nein. Eine Meldung ist eine Information, die zwischen Behörden ausgetauscht wird. Ob Steuern anfallen, hängt vom nationalen Recht, Ihren Umständen und der Art des Geschäfts ab. Es handelt sich um allgemeine Informationen, nicht um Steuerberatung; ein Steuerberater in Ihrem Wohnsitzstaat kann die Regeln auf Ihren Fall anwenden.

Was ist, wenn ich mehrere Anbieter nutze?

Jeder Anbieter meldet nur seine eigenen Dienstleistungen, in seinen eigenen Summen. Die Steuerbehörde kann mehrere Meldungen unter derselben TIN sehen, aber nichts führt sie für Sie zusammen. Der praktische Weg, Lücken zu erkennen, besteht darin, den Jahresbericht jedes Anbieters zu sammeln und mit Ihren eigenen Unterlagen abzugleichen.

Allgemeine Informationen zu den EU-Meldevorschriften. Sie sind keine Steuerberatung; wie ein Geschäft besteuert wird, hängt von Ihrem Land, Ihren Umständen und der Art des Geschäfts ab.

Quellen und weiterführende Informationen

• Europäische Kommission, DAC8: tax transparency for crypto-assets (DAC8: Steuertransparenz für Kryptowerte)
• EUR-Lex, Richtlinie (EU) 2023/2226 des Rates (DAC8)
• EUR-Lex, Durchführungsverordnung (EU) 2025/2263 der Kommission über Standardformulare und Formate für den Informationsaustausch über Kryptowerte
• Irish Revenue, Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)/DAC8: reporting obligations (Meldepflichten)
• Estonian Tax and Customs Board, Crypto-asset tax reporting (DAC8/CARF) (steuerliche Meldung von Kryptowerten)
• OECD, Crypto-Asset Reporting Framework (Melderahmen für Kryptowerte)