Impuestos sobre criptomonedas en el Reino Unido: ganancias de capital, exenciones y declaración a HMRC (2026-2027)

En el Reino Unido, la mayor parte de la tributación de las criptomonedas es el impuesto sobre las ganancias de capital (Capital Gains Tax). Lo pagas cuando vendes, intercambias, gastas o regalas tokens con ganancia y tus ganancias totales del año superan el importe exento anual de 3000 £. Las criptomonedas que recibes como pago o por staking tributan, en cambio, como rendimientos. HMRC no considera las criptomonedas una moneda, así que cada enajenación necesita su propio cálculo en libras.

Esta guía expone las normas vigentes en octubre de 2026, para el ejercicio fiscal 2026-2027, con enlaces a las páginas de GOV.UK de las que proceden. Se trata de información general, no de asesoramiento fiscal. Tu situación depende de tus circunstancias, así que compruébala con un asesor fiscal.

Lo esencial

• Vender criptomonedas, intercambiarlas por otro token, pagar algo con ellas y regalarlas son enajenaciones a efectos del Capital Gains Tax.
• Para 2026-2027, el importe exento anual es de 3000 £ y los tipos son del 18 % dentro del tramo básico y del 24 % por encima.
• Las ganancias se calculan con normas de agrupación (pooling), no eligiendo qué monedas vendiste.
• Las pérdidas reducen las ganancias, pero solo si las declaras, en los cuatro años siguientes al final del ejercicio fiscal.
• Desde el 1 de enero de 2026, los proveedores cripto del Reino Unido recopilan tu número de la Seguridad Social británica (National Insurance number) o tu UTR y comunican tus transacciones a HMRC.

¿Cuándo tributan las criptomonedas en el Reino Unido?

El Capital Gains Tax se aplica cuando enajenas tokens. La guía de HMRC enumera cuatro formas de enajenarlos: venderlos por dinero, intercambiarlos por otro tipo de criptoactivo, usarlos para pagar bienes o servicios y regalarlos. La excepción es un regalo a tu cónyuge, a tu pareja de hecho registrada (civil partner) o a una entidad benéfica. Cambiar bitcoin por una stablecoin es una enajenación, aunque no intervengan libras.

El impuesto sobre la renta (Income Tax) se aplica a los tokens que recibes como rendimiento. HMRC dice que los tokens procedentes del trabajo, o de actividades como la minería, el staking o el préstamo, cuentan como rendimientos, y eso incluye los rendimientos de las finanzas descentralizadas. Si ejerces una actividad económica, se aplican normas distintas.

Comprar criptomonedas con libras y mantenerlas no es una enajenación.

Las cifras de 2026-2027

Tus rendimientos imponibles y tus ganancias se suman para decidir qué parte de la ganancia cae en cada tramo. El importe exento de 3000 £ no ha cambiado desde el ejercicio fiscal 2024-2025.

Cómo calcula HMRC tu ganancia

La ganancia es el valor en libras que recibiste menos tus costes deducibles. Los costes deducibles incluyen las comisiones de las transacciones y una parte del coste agregado (pooled cost) de tus tokens.

El coste agregado sale de las normas de emparejamiento de HMRC, aplicadas por separado a cada tipo de token:

1. Mismo día. Los tokens comprados el mismo día que una enajenación se emparejan primero con ella.
2. Siguientes 30 días. Los tokens comprados en los 30 días posteriores a una enajenación se emparejan con ella a continuación.
3. Fondo de la sección 104. Todo lo demás queda en un único fondo por tipo de token, con un coste medio único que cambia con cada compra y venta.

La norma de los 30 días importa si vendes para materializar una pérdida y vuelves a comprar poco después: la recompra se empareja con la venta, así que la pérdida que esperabas materializar puede reducirse o desaparecer. Los extractos de los exchanges ayudan, pero HMRC deja claro que no son cálculos fiscales y que no siguen los costes agregados. Tienes que llevar tus propios registros.

Cómo declarar a HMRC los impuestos sobre criptomonedas

Debes declarar y pagar si tus ganancias totales del ejercicio fiscal superan el importe exento anual. Si estás dado de alta en la autoliquidación (Self Assessment), también tienes que declarar las ganancias cuando el importe total de tus enajenaciones supera las 50 000 £, aunque la ganancia en sí esté por debajo de la exención.

Hay dos vías:

• Self Assessment. Las declaraciones a partir del ejercicio fiscal 2024-2025 tienen un apartado específico de criptoactivos, que se cumplimenta en libras. El plazo para presentar en línea la declaración de 2025-2026, y para pagar lo que debas, termina el 31 de enero de 2027.
• El servicio de Capital Gains Tax en tiempo real. Útil si no estás dado de alta en Self Assessment por otros motivos.

Si debes impuestos de años anteriores, el servicio de regularización de criptoactivos de HMRC (Cryptoasset Disclosure Service) es la vía para ponerte al día.

HMRC puede ver más que antes

Desde el 1 de enero de 2026, el Reino Unido aplica el Marco de Comunicación de Información sobre Criptoactivos (Cryptoasset Reporting Framework). Los proveedores de servicios de criptoactivos del Reino Unido recopilan tu nombre, fecha de nacimiento, dirección y un número de identificación fiscal, que para los residentes en el Reino Unido es el National Insurance number o el UTR, junto con datos sobre tus transacciones, y los comunican a HMRC. Si no facilitas a un proveedor del Reino Unido los datos que necesita, HMRC dice que podrías enfrentarte a una sanción de hasta 300 £.

La consecuencia práctica es sencilla: da por hecho que HMRC podrá ver las enajenaciones hechas a través de las plataformas habituales, y asegúrate de que tu declaración coincide.

Cómo convertir cripto en dinero sin pagar impuestos

La respuesta sincera: si una enajenación genera una ganancia imponible por encima de tu exención, no puedes evitar legalmente pagar impuestos por ella. Pasar a otro token, convertir en dinero a través de una plataforma extranjera o repartir las retiradas entre varias cuentas no cambia que haya surgido una ganancia. Lo que sí permiten las normas es no pagar más de lo que debes. Estas son las palancas legítimas:

• Usa tu importe exento anual. Las primeras 3000 £ de ganancias netas de cada ejercicio fiscal están exentas. Las ganancias materializadas en dos ejercicios fiscales, antes y después del 5 de abril, usan las exenciones de dos años.
• Reclama tus pérdidas. Una pérdida se resta de las ganancias del mismo año, y las pérdidas no utilizadas se trasladan a años posteriores. Puedes reclamarla hasta cuatro años después del final del ejercicio fiscal de la enajenación, pero solo si declaras la pérdida. Si los tokens que todavía tienes pasan a no valer nada, una solicitud de valor insignificante (negligible value claim) puede permitirte registrar la pérdida sin vender.
• Transmisiones entre cónyuges y parejas de hecho registradas. Los regalos o las ventas al marido, a la esposa o a la pareja de hecho registrada no generan Capital Gains Tax, salvo que estuvierais separados y no vivierais juntos en absoluto en ese ejercicio fiscal. Tu cónyuge asume tu coste original y puede pagar impuestos cuando enajene los tokens. Esto significa que una pareja puede usar dos exenciones y, potencialmente, dos tramos básicos.
• Cuenta todos los costes deducibles. Las comisiones de las transacciones reducen tu ganancia, y es fácil olvidarlas.
• Los regalos a entidades benéficas no son enajenaciones a efectos del Capital Gains Tax.

Lo que no debes hacer es dejar las ganancias fuera de tu declaración y esperar. Declarar de menos es un problema mucho mayor que el propio impuesto y, si ya ha ocurrido, el Cryptoasset Disclosure Service existe precisamente para eso. Tratamos las normas transfronterizas y la comunicación internacional de información en nuestra guía general sobre los impuestos de las criptomonedas.

Registros que conviene guardar

HMRC espera registros separados de cada transacción en cada fondo de tokens:

• el tipo de token;
• la fecha de la enajenación;
• el número de tokens enajenados y el número que queda;
• el valor en libras;
• los extractos bancarios;
• los costes agregados antes y después de la enajenación.

Descarga los extractos de cada plataforma al menos una vez al año, antes de que se cierre una cuenta o cambie un servicio. Cuando canjees criptomonedas en una aplicación, guarda la confirmación que muestra el tipo, el importe y los costes, porque es tu prueba del valor en libras en ese momento.

Si estás planificando una venta, nuestra guía para convertir cripto en dinero en el Reino Unido trata la parte de la FCA y cómo llevar el dinero a tu banco.