¿Qué información comunica una plataforma de criptoactivos con la DAC8?

Con la DAC8, la octava modificación de la Directiva de la UE sobre cooperación administrativa, un proveedor de servicios de criptoactivos declarante envía a la autoridad fiscal de su país dos conjuntos de datos sobre los usuarios residentes en la UE: quiénes son (nombre, domicilio, residencia fiscal, número de identificación fiscal, fecha de nacimiento) y qué han hecho, en forma de totales anuales por criptoactivo. La lista se construye en torno a las operaciones y no a las tenencias, y comunicar información no es lo mismo que tributar.

Lo esencial

• Los proveedores comunican dos bloques: tu identidad, con la residencia fiscal y el número de identificación fiscal (NIF), y totales anuales por criptoactivo de compras, ventas, canjes y transferencias.
• El informe recoge totales por activo y por categoría, no un historial de operaciones una a una.
• Las stablecoins, incluidas las fichas de dinero electrónico, y ciertos NFT están dentro del ámbito. La lista se basa en operaciones y no incluye un campo principal para el saldo de los monederos.
• Comunicar información no es tributar. Si un canje o una transferencia tributa es una cuestión de Derecho fiscal nacional.
• Los proveedores empezaron a recopilar datos el 1 de enero de 2026. Los informes de 2026 vencen a lo largo de 2027, y las autoridades fiscales los intercambian entre países a más tardar el 30 de septiembre de 2027.

¿Qué información puede comunicarse con la DAC8?

La DAC8 es la Directiva (UE) 2023/2226 del Consejo. Se aplica desde el 1 de enero de 2026, sigue el Marco de Comunicación de Información sobre Criptoactivos de la OCDE (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) y hace recaer la obligación en los proveedores de servicios de criptoactivos declarantes: los proveedores autorizados conforme a MiCA y otros operadores de servicios con criptoactivos que deben registrarse una sola vez en un Estado miembro. Esta página responde a una pregunta más concreta: qué contiene exactamente el informe.

Información de identidad

Los proveedores recopilan y comunican el nombre del usuario, su domicilio, su país de residencia, su NIF y, en el caso de las personas físicas, su fecha de nacimiento, con el lugar de nacimiento cuando está disponible. En el caso de una sociedad, el informe abarca la entidad y las personas que ejercen su control, incluido su cargo. Algunos usuarios quedan fuera de la comunicación, entre ellos las sociedades cotizadas, los gobiernos y los bancos centrales, según la autoridad fiscal irlandesa, que además exige a los proveedores que envíen a cada usuario comunicado una copia de lo presentado.

Residencia fiscal y NIF

Un proveedor debe obtener una autocertificación de tu residencia fiscal y de tu NIF y comprobar que es razonable. Si eres residente en varios países, se registra cada uno de ellos con su NIF, y la Comisión confirma que también se incluye a los residentes del propio Estado miembro del proveedor. Las normas de diligencia debida de la DAC8, que siguen el marco de la OCDE, pueden exigir a un proveedor que bloquee las operaciones objeto de comunicación de un usuario si la autocertificación sigue faltando tras dos recordatorios y 60 días desde la primera solicitud; conviene, por tanto, responder con prontitud a las preguntas del alta.

Información sobre las operaciones

La comunicación de la DAC8 es agregada. Según la Comisión Europea, la información se desglosa por cada criptoactivo objeto de comunicación e incluye datos cuantitativos como el importe bruto agregado pagado o recibido por las adquisiciones y enajenaciones contra moneda fiduciaria o contra otros criptoactivos objeto de comunicación, o el valor de mercado agregado de las transferencias.

Un ejemplo con cifras inventadas: en 2026, un usuario paga en total 6000 €, en cuatro compras, por 0,12 unidades de una criptomoneda, y vende 0,04 unidades por 2500 €. El informe mostraría un total de adquisición (6000 €, 0,12 unidades, cuatro operaciones) y un total de enajenación (2500 €, 0,04 unidades, una operación), sin fechas ni precios individuales. Las normas nacionales pueden exigir más: Estonia pide información adicional para poder calcular las ganancias y pérdidas patrimoniales.

Operaciones entre criptoactivos y moneda fiduciaria

Cuenta toda compra o venta realizada contra dinero. Comprar con euros es una adquisición contra moneda fiduciaria, y retirar a una cuenta bancaria (por ejemplo, mediante transferencia SEPA) es una enajenación contra moneda fiduciaria. Cada sentido se totaliza por separado para cada criptoactivo, por el importe en moneda fiduciaria realmente pagado o recibido.

Operaciones entre criptoactivos

Un canje no tiene tramo en moneda fiduciaria, por lo que el informe lo valora a valor de mercado. Trátalo como una enajenación del activo que entregaste y una adquisición del activo que recibiste, cada una totalizada por activo. Varios países pueden gravar un canje aunque ningún dinero haya pasado por una cuenta bancaria, y por eso las autoridades quieren conocer los valores.

Transferencias

Las transferencias entrantes y salientes de tu cuenta se comunican como totales por activo, con el valor de mercado, las unidades y el número de transferencias, y desglosadas por tipo (por ejemplo, un airdrop o una recompensa de staking) cuando el proveedor lo sabe. Las transferencias a direcciones que el proveedor no sabe vinculadas a otro proveedor de servicios se totalizan por separado.

Stablecoins

Las stablecoins no están excluidas. La Comisión Europea indica que la DAC8 abarca las stablecoins, incluidas las fichas de dinero electrónico, junto con determinadas fichas no fungibles.

Comprar con euros una stablecoin referenciada al euro o al dólar es, por tanto, una adquisición contra moneda fiduciaria, y canjearla por otra ficha es un canje entre criptoactivos. Que el precio sea estable no hace invisible la operación. Nuestra guía sobre los pagos transfronterizos en USDC y en euros explica esos flujos.

NFT

Los NFT son objeto de comunicación cuando pueden utilizarse con fines de pago o de inversión. Los proveedores lo evalúan ficha por ficha: un criptoactivo es objeto de comunicación salvo que el proveedor haya determinado adecuadamente que no puede utilizarse con fines de pago ni de inversión; las monedas digitales de banco central y el dinero electrónico tradicional quedan excluidos. Un simple pase de acceso puede quedar fuera; un objeto de coleccionista negociado como inversión puede no hacerlo.

¿Comunica la DAC8 el saldo de tu monedero?

No, al menos no como partida principal. La Comisión describe el informe como totales de operaciones por activo (adquisiciones, enajenaciones y transferencias), y el marco de la OCDE en el que se basa exige comunicar determinadas operaciones y no los activos que se poseen. El saldo de tu cuenta a final de año no figura en esa lista.

La lista de elementos que Irish Revenue publica para los proveedores (identidad, residencia fiscal y totales de compras, ventas, transferencias y pagos minoristas) tampoco contiene un saldo. Hay dos matices: la legislación nacional puede pedir más que el mínimo, como muestra la exigencia estonia sobre ganancias y pérdidas, y un saldo puede llegar igualmente a una autoridad fiscal por otras vías, como los extractos bancarios o tu propia declaración.

¿Tributan todas las transferencias entre monederos?

No, y no lo decide la DAC8. La comunicación de información y la tributación son cosas distintas: la DAC8 solo obliga a los proveedores a pasar información a las autoridades fiscales, mientras que la tributación se determina por el Derecho fiscal nacional, caso por caso.

Una retirada de un proveedor a una dirección externa aparece como un total de transferencias, que indica a la autoridad que ha salido valor, pero no si eres el titular del destino. Una transferencia entre dos monederos autoalojados, sin ningún proveedor implicado, no la comunica ningún proveedor con arreglo a la DAC8, aunque sigue siendo visible en las cadenas de bloques públicas y está sujeta a las normas nacionales. Si tu país considera neutros los movimientos entre tus propios monederos, tus propios justificantes de que ambos monederos son tuyos lo hacen fácil de explicar.

¿Qué ocurre con los datos?

Un proveedor declarante presenta su informe en un único Estado miembro. Esa autoridad fiscal nacional conserva los datos de sus propios residentes y transmite los de los usuarios residentes en otro lugar a la autoridad fiscal de su país de residencia, en los nueve meses siguientes al final del año objeto de comunicación.

La secuencia es: usuario → proveedor declarante → autoridad fiscal nacional → autoridad fiscal del país de residencia del usuario. Más allá de la UE, la Comisión señala que 76 miembros del Foro Global habían anunciado en marzo de 2026 su intención de intercambiar datos sobre criptoactivos conforme al marco de la OCDE.

¿Cuándo se comunicarán por primera vez los datos de 2026?

Los plazos de presentación y los requisitos adicionales son nacionales, así que consulta la orientación de tu propia autoridad fiscal.

¿Qué justificantes debe conservar el usuario?

Se trata de consejos de conservación de documentos, no de asesoramiento fiscal. Tus propios justificantes te permiten comprobar lo que comunica un proveedor y responder a las preguntas de una autoridad fiscal.

1. Las confirmaciones o extractos de cada compra y venta: fecha, activo, unidades e importe en moneda fiduciaria.
2. Los justificantes de los canjes, con ambos activos y los valores de mercado utilizados.
3. El historial de transferencias entrantes y salientes, anotando a quién pertenece cada dirección.
4. Las pruebas de recompensas de staking, airdrops y otros ingresos, con la fecha de recepción.
5. Las comisiones pagadas, indicadas por separado, y el informe anual de cada proveedor junto a tus propias cifras.

El lugar de un proveedor como Quppy

Según el sitio web de Quppy, los servicios con criptoactivos en Europa los presta Payhound Limited, un proveedor de servicios de criptoactivos con sede en Malta y autorizado conforme a MiCA. Los proveedores autorizados con arreglo a MiCA entran en la definición de proveedores declarantes de la DAC8, por lo que el usuario de un servicio así debe esperar preguntas sobre su residencia fiscal al darse de alta; para comprobar el estado de un proveedor, consulta cómo verificar la autorización MiCA de una plataforma de criptoactivos. Cómo se recoge la autocertificación y qué extractos anuales se emiten son detalles que conviene confirmar en el proceso de alta y en las condiciones. Antes de registrarte, la página de MiCA y proveedores de Quppy indica quién presta cada servicio regulado.

Preguntas frecuentes

¿Me comunicará automáticamente mi exchange?

Sí, si eres residente de la UE y tu proveedor es un proveedor de servicios de criptoactivos declarante. Recoge tu residencia fiscal y tu NIF al darte de alta y comunica tus totales anuales sin que tengas que solicitarlo aparte. Las preguntas de alta y las condiciones del proveedor indican qué entidad actúa como tu proveedor declarante.

¿Hay un importe mínimo por debajo del cual no se comunican las operaciones?

No, no para las compras, las ventas, los canjes y las transferencias: las normas que describen la Comisión y las autoridades nacionales no fijan ningún mínimo general para ellos. El único umbral afecta a los pagos minoristas, que son objeto de comunicación por encima de 50 000 USD. Como las aplicaciones nacionales añaden detalles, confirma la situación con tu proveedor o con tu autoridad fiscal.

¿Que me comuniquen significa que debo impuestos?

No. Un informe es información que circula entre autoridades. El impuesto, en su caso, depende del Derecho nacional, de tus circunstancias y del tipo de operación. Se trata de información general, no de asesoramiento fiscal, y un asesor fiscal de tu país de residencia puede aplicar las normas a tu caso.

¿Y si uso varios proveedores?

Cada proveedor comunica solo sus propios servicios, con sus propios totales. La autoridad fiscal puede ver varios informes bajo el mismo NIF, pero nada los consolida por ti. Reunir el informe anual de cada proveedor y cotejarlo con tus propios justificantes es la forma práctica de detectar discrepancias.

Información general sobre las normas de comunicación de la UE. No es asesoramiento fiscal; la forma en que tributa una operación depende de tu país, de tus circunstancias y del tipo de operación.

Fuentes y lecturas complementarias

• Comisión Europea, DAC8: tax transparency for crypto-assets (DAC8: transparencia fiscal de los criptoactivos)
• EUR-Lex, Directiva (UE) 2023/2226 del Consejo (DAC8)
• EUR-Lex, Reglamento de Ejecución (UE) 2025/2263 de la Comisión relativo a los formularios y formatos normalizados para el intercambio de información sobre criptoactivos
• Irish Revenue, Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)/DAC8: reporting obligations (obligaciones de comunicación)
• Estonian Tax and Customs Board, Crypto-asset tax reporting (DAC8/CARF) (comunicación fiscal de criptoactivos)
• OCDE, Crypto-Asset Reporting Framework (Marco de Comunicación de Información sobre Criptoactivos)