Fiscalité crypto au Royaume-Uni : plus-values, abattements et déclaration au HMRC (2026-2027)

Au Royaume-Uni, l'essentiel de l'impôt sur la crypto est l'impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax). Vous le payez lorsque vous vendez, échangez, dépensez ou donnez des jetons en réalisant une plus-value et que le total de vos plus-values de l'année dépasse l'abattement annuel de 3 000 £. Les crypto-actifs que vous recevez à titre de rémunération ou grâce au staking sont, eux, imposés comme un revenu. Le HMRC ne considère pas la crypto comme une monnaie ; chaque cession nécessite donc son propre calcul en livres sterling.

Ce guide présente les règles en vigueur en octobre 2026, pour l'année fiscale 2026-2027, avec des liens vers les pages GOV.UK dont elles proviennent. Il s'agit d'informations générales, et non d'un conseil fiscal. Votre situation dépend de votre cas particulier ; vérifiez-la donc avec un conseiller fiscal.

L'essentiel

• Vendre des crypto-actifs, les échanger contre un autre jeton, payer quelque chose avec et les donner sont autant de cessions au regard de l'impôt sur les plus-values.
• Pour 2026-2027, l'abattement annuel (annual exempt amount) est de 3 000 £ et les taux sont de 18 % dans la tranche de base (basic-rate band) et de 24 % au-delà.
• Les plus-values se calculent selon des règles de mutualisation (pooling), et non en choisissant quels coins vous avez vendus.
• Les moins-values réduisent les plus-values, mais seulement si vous les déclarez, dans les quatre ans suivant la fin de l'année fiscale.
• Depuis le 1er janvier 2026, les prestataires crypto britanniques recueillent votre numéro de National Insurance ou votre UTR et déclarent vos transactions au HMRC.

Quand l'impôt sur la crypto s'applique-t-il au Royaume-Uni ?

L'impôt sur les plus-values s'applique lorsque vous cédez des jetons. Les orientations du HMRC énumèrent quatre façons de les céder : les vendre contre de l'argent, les échanger contre un autre type de crypto-actif, les utiliser pour payer des biens ou des services, et les donner. Un don à votre conjoint, à votre partenaire civil ou à un organisme caritatif fait exception. Échanger du bitcoin contre un stablecoin est une cession, même si aucune livre sterling n'entre en jeu.

L'impôt sur le revenu (Income Tax) s'applique aux jetons que vous recevez à titre de revenu. Le HMRC indique que les jetons provenant d'un emploi, ou d'activités comme le minage, le staking ou le prêt, constituent un revenu, ce qui inclut les rendements de la finance décentralisée. Si vous exercez une activité commerciale, des règles différentes s'appliquent.

Acheter des crypto-actifs avec des livres sterling et les conserver n'est pas une cession.

Les chiffres pour 2026-2027

Vos revenus imposables et vos plus-values sont additionnés pour déterminer quelle part de la plus-value tombe dans chaque tranche. L'abattement de 3 000 £ est fixé depuis l'année fiscale 2024-2025.

Comment le HMRC calcule votre plus-value

La plus-value correspond à la valeur en livres sterling que vous avez reçue, moins vos coûts déductibles. Les coûts déductibles comprennent les frais de transaction et une quote-part du coût mutualisé de vos jetons.

Le coût mutualisé découle des règles de rapprochement du HMRC, appliquées séparément à chaque type de jeton :

1. Le même jour. Les jetons achetés le jour même d'une cession sont rapprochés de celle-ci en premier.
2. Les 30 jours suivants. Les jetons achetés dans les 30 jours suivant une cession sont rapprochés de celle-ci ensuite.
3. Le pool « section 104 ». Tous les autres jetons forment un pool unique par type de jeton, avec un coût moyen unique qui évolue à chaque achat et à chaque vente.

La règle des 30 jours compte si vous vendez pour réaliser une moins-value et rachetez peu après : le rachat est rapproché de la vente, de sorte que la moins-value que vous espériez constater peut diminuer ou disparaître. Les relevés des plateformes d'échange aident, mais le HMRC indique clairement qu'ils ne constituent pas des calculs fiscaux et ne suivent pas les coûts mutualisés. Vous devez tenir vos propres registres.

Comment déclarer l'impôt sur la crypto au HMRC

Vous devez déclarer et payer si le total de vos plus-values pour l'année fiscale dépasse l'abattement annuel. Si vous êtes inscrit au Self Assessment (déclaration de revenus britannique), vous devez aussi déclarer vos plus-values lorsque le produit total de vos cessions dépasse 50 000 £, même si la plus-value elle-même est inférieure à l'abattement.

Il existe deux voies :

• Le Self Assessment. Les déclarations à partir de l'année fiscale 2024-2025 comportent une section dédiée aux crypto-actifs, à remplir en livres sterling. La date limite en ligne pour la déclaration 2025-2026, ainsi que pour le paiement de l'impôt dû, est le 31 janvier 2027.
• Le service en temps réel pour l'impôt sur les plus-values. Utile si vous ne relevez pas par ailleurs du Self Assessment.

Si vous devez de l'impôt au titre d'années antérieures, le Cryptoasset Disclosure Service du HMRC est la voie pour régulariser votre situation.

Le HMRC en voit plus qu'avant

Depuis le 1er janvier 2026, le Royaume-Uni applique le Cryptoasset Reporting Framework (cadre de déclaration des crypto-actifs). Les prestataires de services sur crypto-actifs britanniques recueillent votre nom, votre date de naissance, votre adresse et un numéro d'identification fiscale, c'est-à-dire, pour les résidents britanniques, un numéro de National Insurance ou un UTR, ainsi que des données sur vos transactions, et les déclarent au HMRC. Si vous ne communiquez pas à un prestataire britannique les informations dont il a besoin, le HMRC indique que vous pourriez encourir une pénalité pouvant aller jusqu'à 300 £.

La conséquence pratique est simple : partez du principe que le HMRC pourra voir les cessions effectuées sur les plateformes grand public, et assurez-vous que votre déclaration concorde.

Comment encaisser ses cryptos sans payer d'impôt

La réponse honnête : si une cession génère une plus-value imposable supérieure à votre abattement, vous ne pouvez pas légalement éviter de payer l'impôt correspondant. Passer à un autre jeton, encaisser via une plateforme étrangère ou répartir les retraits entre plusieurs comptes ne change rien au fait qu'une plus-value a été réalisée. Ce que les règles permettent, c'est de ne pas payer plus que ce que vous devez. Voici les leviers légitimes :

• Utilisez votre abattement annuel. Les premiers 3 000 £ de plus-values nettes de chaque année fiscale sont exonérés. Des plus-values réalisées sur deux années fiscales, avant et après le 5 avril, mobilisent deux abattements annuels.
• Faites valoir vos moins-values. Une moins-value est déduite des plus-values de la même année, et les moins-values non utilisées sont reportables. Vous pouvez les faire valoir jusqu'à quatre ans après la fin de l'année fiscale de la cession, mais seulement si vous déclarez la moins-value. Si des jetons que vous détenez encore perdent toute valeur, une demande pour valeur négligeable (negligible value claim) peut vous permettre de constater la perte sans vendre.
• Les transferts entre conjoints et partenaires civils. Les dons ou ventes à un mari, une épouse ou un partenaire civil ne déclenchent pas l'impôt sur les plus-values, sauf si vous étiez séparés et n'avez pas du tout vécu ensemble au cours de cette année fiscale. Votre conjoint reprend votre coût d'origine et peut payer l'impôt lorsqu'il cède les jetons. Un couple peut ainsi utiliser deux abattements et, éventuellement, deux tranches de base.
• Comptez tous les coûts déductibles. Les frais de transaction réduisent votre plus-value, et on les oublie facilement.
• Les dons à des organismes caritatifs ne sont pas des cessions au regard de l'impôt sur les plus-values.

Ce qu'il ne faut pas faire, c'est omettre des plus-values dans votre déclaration en espérant que cela passe. Une sous-déclaration pose un problème bien plus grave que l'impôt lui-même, et si c'est déjà arrivé, le Cryptoasset Disclosure Service existe précisément pour cela. Nous abordons les règles transfrontalières et les déclarations internationales dans notre guide plus général de la fiscalité crypto.

Les justificatifs à conserver

Le HMRC attend des registres distincts pour chaque transaction de chaque pool de jetons :

• le type de jeton ;
• la date de la cession ;
• le nombre de jetons cédés et le nombre restant ;
• la valeur en livres sterling ;
• les relevés bancaires ;
• les coûts mutualisés avant et après la cession.

Téléchargez les relevés de chaque plateforme au moins une fois par an, avant qu'un compte ne soit fermé ou qu'un service ne change. Lorsque vous échangez des crypto-actifs dans une application, conservez la confirmation indiquant le taux, le montant et les coûts, car c'est votre preuve de la valeur en livres sterling à ce moment-là.

Si vous prévoyez une vente, notre guide pour encaisser ses cryptos au Royaume-Uni traite du volet FCA et de l'acheminement de l'argent vers votre banque.