Quelles informations une plateforme crypto déclare-t-elle au titre de la DAC8 ?

Au titre de la DAC8, huitième modification de la directive de l'UE relative à la coopération administrative, un prestataire de services sur crypto-actifs déclarant transmet à l'autorité fiscale de son pays deux ensembles de données sur les utilisateurs résidant dans l'UE : qui ils sont (nom, adresse, résidence fiscale, numéro d'identification fiscale, date de naissance) et ce qu'ils ont fait, sous forme de totaux annuels par crypto-actif. La liste est construite autour des transactions plutôt que des avoirs détenus, et déclarer n'est pas imposer.

L'essentiel

• Les prestataires déclarent deux blocs : votre identité, avec la résidence fiscale et le numéro d'identification fiscale (NIF), et des totaux annuels par crypto-actif pour les achats, les ventes, les échanges et les transferts.
• La déclaration présente des totaux par actif et par catégorie, et non un historique détaillé opération par opération.
• Les stablecoins, y compris les jetons de monnaie électronique, et certains NFT entrent dans le champ. La liste repose sur les transactions et ne comporte pas de rubrique principale pour le solde des portefeuilles.
• Déclarer n'est pas imposer. Savoir si un échange ou un transfert est imposable relève du droit fiscal national.
• Les prestataires collectent les données depuis le 1er janvier 2026. Les déclarations relatives à 2026 sont dues au cours de 2027, et les autorités fiscales les échangent entre pays au plus tard le 30 septembre 2027.

Quelles informations peuvent être déclarées au titre de la DAC8 ?

La DAC8 est la directive (UE) 2023/2226 du Conseil. Elle s'applique depuis le 1er janvier 2026, suit le cadre de déclaration des crypto-actifs de l'OCDE (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) et fait peser l'obligation sur les prestataires de services sur crypto-actifs déclarants : les prestataires agréés MiCA, ainsi que d'autres opérateurs de services sur crypto-actifs qui doivent s'enregistrer une seule fois dans un État membre. Cette page répond à une question plus précise : que contient exactement la déclaration ?

Informations d'identité

Les prestataires collectent et déclarent le nom de l'utilisateur, son adresse, son pays de résidence, son NIF et, pour les particuliers, sa date de naissance, avec le lieu de naissance lorsqu'il est disponible. Pour une société, la déclaration couvre l'entité et les personnes qui en détiennent le contrôle, y compris leur fonction. Certains utilisateurs échappent à la déclaration, notamment les sociétés cotées, les États et les banques centrales, selon l'administration fiscale irlandaise, qui exige aussi que les prestataires envoient à chaque utilisateur déclaré une copie de ce qui a été transmis.

Résidence fiscale et NIF

Un prestataire doit obtenir une autocertification de votre résidence fiscale et de votre NIF et en vérifier la vraisemblance. Si vous êtes résident de plusieurs pays, chacun d'eux et son NIF sont enregistrés, et la Commission confirme que les résidents de l'État membre du prestataire lui-même sont également inclus. Les règles de diligence raisonnable de la DAC8, qui suivent le cadre de l'OCDE, peuvent exiger d'un prestataire qu'il bloque les opérations à déclarer d'un utilisateur si l'autocertification fait toujours défaut après deux relances et 60 jours à compter de la première demande ; répondez donc rapidement aux questions posées à l'ouverture du compte.

Informations sur les transactions

La déclaration DAC8 est agrégée. Selon la Commission européenne, les informations sont ventilées pour chaque crypto-actif à déclarer et comprennent des éléments chiffrés tels que le montant brut agrégé payé ou reçu pour les acquisitions et cessions contre monnaie fiduciaire ou contre d'autres crypto-actifs à déclarer, ou la valeur de marché agrégée des transferts.

Voici une illustration avec des chiffres inventés : en 2026, un utilisateur paie au total 6 000 € en quatre achats pour 0,12 unité d'une crypto-monnaie, puis en vend 0,04 unité pour 2 500 €. La déclaration montrerait un total d'acquisition (6 000 €, 0,12 unité, quatre opérations) et un total de cession (2 500 €, 0,04 unité, une opération), sans dates ni prix individuels. Les règles nationales peuvent exiger davantage : l'Estonie demande des informations supplémentaires afin de pouvoir calculer les plus-values et les moins-values.

Opérations entre crypto-actifs et monnaie fiduciaire

Chaque achat ou vente réalisé contre de l'argent est comptabilisé. Acheter avec des euros est une acquisition contre monnaie fiduciaire, et retirer vers un compte bancaire (par exemple par virement SEPA) est une cession contre monnaie fiduciaire. Chaque sens est totalisé séparément pour chaque crypto-actif, pour le montant en monnaie fiduciaire effectivement payé ou reçu.

Opérations entre crypto-actifs

Un échange n'a pas de jambe en monnaie fiduciaire ; la déclaration l'évalue donc à la valeur de marché. Il se traite comme une cession de l'actif que vous avez cédé et une acquisition de l'actif que vous avez reçu, chacune totalisée par actif. Plusieurs pays peuvent imposer un échange alors qu'aucun argent n'a transité par un compte bancaire, ce qui explique que les autorités souhaitent connaître ces valeurs.

Transferts

Les transferts entrants et sortants de votre compte sont déclarés sous forme de totaux par actif, avec la valeur de marché, les unités et le nombre de transferts, et ventilés par type (par exemple un airdrop ou une récompense de staking) lorsque le prestataire le sait. Les transferts vers des adresses que le prestataire ne sait pas liées à un autre prestataire de services sont totalisés séparément.

Stablecoins

Les stablecoins ne sont pas exclus. La Commission européenne indique que la DAC8 couvre les stablecoins, y compris les jetons de monnaie électronique, ainsi que certains jetons non fongibles.

Acheter avec des euros un stablecoin référencé à l'euro ou au dollar est donc une acquisition contre monnaie fiduciaire, et l'échanger contre un autre jeton est un échange entre crypto-actifs. La stabilité du prix ne rend pas l'opération invisible. Notre guide sur les paiements transfrontaliers en USDC et en euros présente ces flux.

NFT

Les NFT sont à déclarer lorsqu'ils peuvent être utilisés à des fins de paiement ou d'investissement. Les prestataires l'apprécient jeton par jeton : un crypto-actif est à déclarer, sauf si le prestataire a établi de manière adéquate qu'il ne peut pas servir à des fins de paiement ou d'investissement ; les monnaies numériques de banque centrale et la monnaie électronique traditionnelle sont exclues. Un simple titre d'accès peut sortir du champ ; une pièce de collection négociée comme un investissement peut y rester.

La DAC8 déclare-t-elle le solde de votre portefeuille ?

Non, pas comme rubrique principale. La Commission décrit la déclaration comme des totaux de transactions par actif (acquisitions, cessions et transferts), et le cadre de l'OCDE sur lequel elle s'appuie impose de déclarer certaines opérations plutôt que les actifs détenus. Le solde de votre compte en fin d'année ne figure pas sur cette liste.

La liste des éléments que l'administration fiscale irlandaise publie à l'intention des prestataires (identité, résidence fiscale, et totaux des achats, ventes, transferts et paiements de détail) ne contient pas non plus de solde. Deux réserves : la législation nationale peut demander davantage que le minimum, comme le montre l'exigence estonienne relative aux plus-values et moins-values, et un solde peut malgré tout parvenir à une autorité fiscale par d'autres voies, comme les relevés bancaires ou votre propre déclaration.

Tous les transferts entre portefeuilles sont-ils imposables ?

Non, et ce n'est pas la DAC8 qui en décide. La déclaration et l'imposition sont distinctes : la DAC8 oblige seulement les prestataires à transmettre des informations aux autorités fiscales, tandis que le caractère imposable est tranché par le droit fiscal national, au cas par cas.

Un retrait d'un prestataire vers une adresse externe apparaît comme un total de transferts, qui indique à l'autorité qu'une valeur est sortie, sans dire si vous êtes propriétaire de la destination. Un transfert entre deux portefeuilles auto-hébergés, sans prestataire impliqué, n'est déclaré par aucun prestataire au titre de la DAC8, même s'il reste visible sur les blockchains publiques et soumis aux règles nationales. Si votre pays considère comme neutres les mouvements entre vos propres portefeuilles, vos propres justificatifs montrant que les deux portefeuilles vous appartiennent permettent de l'expliquer facilement.

Que deviennent les données ?

Un prestataire déclarant dépose sa déclaration dans un seul État membre. Cette autorité fiscale nationale conserve les données concernant ses propres résidents et transmet celles des utilisateurs résidant ailleurs à l'autorité fiscale de leur pays de résidence, dans les neuf mois suivant la fin de l'année déclarée.

La séquence est la suivante : utilisateur → prestataire déclarant → autorité fiscale nationale → autorité fiscale du pays de résidence de l'utilisateur. Au-delà de l'UE, la Commission note que 76 membres du Forum mondial avaient annoncé, en mars 2026, leur intention d'échanger des données sur les crypto-actifs selon le cadre de l'OCDE.

Quand les données de 2026 seront-elles déclarées pour la première fois ?

Les dates limites de dépôt et les exigences supplémentaires sont nationales ; consultez donc les indications de votre propre administration fiscale.

Quels justificatifs conserver ?

Il s'agit de conseils de conservation de documents, et non de conseils fiscaux. Vos propres justificatifs vous permettent de vérifier ce que déclare un prestataire et de répondre aux questions d'une administration fiscale.

1. Les confirmations ou relevés de chaque achat et vente : date, actif, unités et montant en monnaie fiduciaire.
2. Les justificatifs des échanges, avec les deux actifs et les valeurs de marché retenues.
3. L'historique des transferts entrants et sortants, en notant à qui appartient chaque adresse.
4. Les preuves des récompenses de staking, des airdrops et des autres réceptions, avec la date de réception.
5. Les frais payés, indiqués séparément, et le relevé annuel de chaque prestataire conservé à côté de vos propres chiffres.

La place d'un prestataire comme Quppy

D'après le site de Quppy, les services sur crypto-actifs en Europe sont fournis par Payhound Limited, un prestataire de services sur crypto-actifs établi à Malte et agréé au titre de MiCA. Les prestataires agréés MiCA entrent dans la définition des prestataires déclarants de la DAC8 ; l'utilisateur d'un tel service doit donc s'attendre à des questions sur sa résidence fiscale à l'ouverture du compte ; pour vérifier le statut d'un prestataire, voir comment vérifier l'agrément MiCA d'une plateforme crypto. La manière dont l'autocertification est recueillie et les relevés annuels délivrés sont des points à confirmer dans le parcours d'inscription et dans les conditions. Avant de vous inscrire, la page MiCA et prestataires de Quppy indique qui fournit chaque service réglementé.

Questions fréquentes

Mon exchange me déclarera-t-il automatiquement ?

Oui, si vous résidez dans l'UE et que votre prestataire est un prestataire de services sur crypto-actifs déclarant. Il recueille votre résidence fiscale et votre NIF à l'ouverture du compte et déclare vos totaux annuels sans demande séparée de votre part. Les questions d'inscription et les conditions du prestataire indiquent quelle entité agit comme votre prestataire déclarant.

Existe-t-il un montant minimal en dessous duquel les opérations ne sont pas déclarées ?

Non, pas pour les achats, les ventes, les échanges et les transferts : les règles décrites par la Commission et par les autorités nationales ne fixent aucun minimum général pour ces opérations. Le seul seuil concerne les paiements de détail, déclarables au-delà de 50 000 USD. Les mises en œuvre nationales ajoutant des précisions, confirmez la situation auprès de votre prestataire ou de votre administration fiscale.

Être déclaré signifie-t-il que je dois de l'impôt ?

Non. Une déclaration est une information transmise entre autorités. L'éventuel impôt dépend du droit national, de votre situation et du type d'opération. Il s'agit d'informations générales et non de conseils fiscaux ; un conseiller fiscal de votre pays de résidence peut appliquer les règles à votre situation.

Et si j'utilise plusieurs prestataires ?

Chaque prestataire ne déclare que ses propres services, dans ses propres totaux. L'administration fiscale peut voir plusieurs déclarations rattachées au même NIF, mais rien ne les consolide à votre place. Rassembler le relevé annuel de chaque prestataire et le rapprocher de vos propres justificatifs est le moyen pratique de repérer les écarts.

Informations générales sur les règles de déclaration de l'UE. Elles ne constituent pas un conseil fiscal ; le traitement fiscal d'une opération dépend de votre pays, de votre situation et du type d'opération.

Sources et pour aller plus loin

• Commission européenne, DAC8: tax transparency for crypto-assets (DAC8 : transparence fiscale des crypto-actifs)
• EUR-Lex, directive (UE) 2023/2226 du Conseil (DAC8)
• EUR-Lex, règlement d'exécution (UE) 2025/2263 de la Commission relatif aux formulaires et formats types pour l'échange d'informations sur les crypto-actifs
• Irish Revenue, Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)/DAC8: reporting obligations (obligations déclaratives)
• Estonian Tax and Customs Board, Crypto-asset tax reporting (DAC8/CARF) (déclaration fiscale des crypto-actifs)
• OCDE, Crypto-Asset Reporting Framework (cadre de déclaration des crypto-actifs)