如何核实加密平台是否已获得 MiCA 授权
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根据 DAC8（欧盟《行政合作指令》的第八次修订），报告型加密资产服务提供商会向其所在国的税务机关报送两类关于欧盟居民用户的数据：用户是谁（姓名、地址、税收居民身份、纳税人识别号、出生日期），以及用户做了什么（按每种加密资产汇总的年度合计数据）。报送清单以交易为核心，而不是以持仓为核心，而且报送并不等于征税。
要点速览
- 服务提供商报送两部分内容：您的身份信息，连同税收居民身份和纳税人识别号（TIN），以及按每种加密资产汇总的购买、出售、兑换和转移的年度合计数据。
- 报告载明的是按资产和类别汇总的合计数，而不是逐笔交易明细。
- 稳定币（包括电子货币代币）和部分 NFT 属于适用范围。清单以交易为基础，没有钱包余额这一主要项目。
- 报送不等于征税。一次兑换或一次转移是否应税，由各国税法决定。
- 服务提供商自 2026 年 1 月 1 日起开始收集数据。2026 年度的报告须在 2027 年内提交，税务机关在 2027 年 9 月 30 日前完成跨境交换。
依据 DAC8 可以报送哪些信息？
DAC8 即第 (EU) 2023/2226 号理事会指令。它自 2026 年 1 月 1 日起适用，遵循经合组织（OECD）的《加密资产报告框架》（Crypto-Asset Reporting Framework），并把义务落在报告型加密资产服务提供商身上：既包括获得 MiCA 授权的服务提供商，也包括其他需要在某一成员国一次性登记的加密资产服务经营者。本文只回答一个更具体的问题：报告里究竟包含什么。
| 数据类别 | 含义 | 示例 | 收集原因 |
|---|---|---|---|
| 用户身份 | 姓名、地址；对个人而言，还包括出生日期和（如有）出生地 | 开户时核实的姓名和家庭住址 | 使记录与真实的纳税人对应 |
| 税收居民身份和 TIN | 每一个税收居民国，以及该国签发的 TIN | 为某一成员国的居民，并持有该国 TIN | 使数据送达正确的税务机关 |
| 以法定货币进行的购买和出售 | 按每种加密资产：以法定货币支付或收到的总额、数量、交易笔数 | 一年内为购买某种币而花费的全部欧元 | 资金流入和流出的数字 |
| 加密资产之间的兑换 | 按每种资产：公允市场价值总额、数量、兑换笔数 | 一种代币兑换成另一种 | 一些国家即使没有法定货币参与也会对兑换征税 |
| 转入和转出 | 按每种资产：公允市场价值、数量、转移笔数 | 作为质押奖励收到的代币 | 既非购买也非出售的价值流入或流出 |
| 转往外部钱包 | 转至服务提供商不知道其属于另一受监管服务提供商的地址的合计金额 | 提现到自托管钱包 | 价值流出受监管的范围 |
| 大额零售支付 | 用加密资产支付商品或服务，金额超过 50,000 美元 | 企业以加密资产向供应商付款 | 加密资产被用作支付手段 |
| 实体及控制人 | 实体信息，以及控制该实体者的身份和职务 | 控制一家公司的董事 | 穿透实体，追溯到背后的个人 |
身份信息
服务提供商会收集并报送用户的姓名、地址、居住国、TIN，对个人而言还有出生日期，并在可获得时报送出生地。对公司而言，报告涵盖该实体及其控制人，包括控制人的职务。据爱尔兰税务机关称，有些用户不在报送范围之内，其中包括上市公司、政府和中央银行；该机关还要求服务提供商向每位被报送的用户寄送一份所提交信息的副本。
税收居民身份和 TIN
服务提供商必须取得您关于税收居民身份和 TIN 的自我证明，并检验其合理性。如果您同时是多个国家的居民，每个国家及其 TIN 都会被记录；欧盟委员会确认，服务提供商所在成员国的居民同样包括在内。DAC8 的尽职调查规则遵循经合组织框架，可以要求服务提供商在自我证明经两次提醒、自首次请求起满 60 天后仍然缺失时，停止该用户的应报告交易，因此请及时回答开户时的问题。
交易信息
DAC8 的报送是汇总式的。据欧盟委员会称，信息按每种应报告的加密资产分类，包括一些量化项目，例如针对法定货币或其他应报告加密资产的取得与处置所支付或收到的总额，或转移的公允市场价值总额。
下面用虚构的数字举例：2026 年，某用户分四笔购入某种币共计 0.12 个单位，总共支付 €6,000，并以 €2,500 卖出 0.04 个单位。报告将显示一项取得合计（€6,000、0.12 个单位、四笔交易）和一项处置合计（€2,500、0.04 个单位、一笔交易），不会显示日期或单笔价格。各国规则可能要求提供更多信息：爱沙尼亚要求提供额外信息，以便计算资本利得和损失。
加密资产与法定货币之间的交易
每一笔以货币进行的买入或卖出都要计入。用欧元购买是以法定货币取得，提现到银行账户（例如通过 SEPA 转账）则是以法定货币处置。两个方向分别按每种加密资产汇总，金额为实际支付或收到的法定货币数额。
加密资产之间的交易
兑换没有法定货币这一环节，因此报告按公允市场价值计价。请把它视为处置您付出的资产并取得您收到的资产，各自按资产汇总。有些国家即使没有任何资金进入银行账户也可能对兑换征税，这正是税务机关要获取这些价值的原因。
转移
转入和转出您账户的转移，按每种资产汇总报送，附公允市场价值、数量和转移笔数；服务提供商知道类型的（例如空投或质押奖励），还会按类型细分。转往服务提供商不知道其与其他服务提供商相关联的地址的转移，则单独汇总。
稳定币
稳定币并未被排除在外。欧盟委员会表示，DAC8 涵盖稳定币（包括电子货币代币）以及某些非同质化代币。
因此，用欧元购买以欧元或美元计价的稳定币属于以法定货币取得，把它兑换成另一种代币则属于加密资产之间的兑换。价格稳定并不会让交易“隐形”。我们关于USDC 与欧元跨境支付的指南介绍了这些资金流。
NFT
当 NFT 可用于支付或投资目的时，即属于应报告的对象。服务提供商会逐个代币进行判断：除非服务提供商已充分判定某种加密资产不能用于支付或投资，否则它就是应报告的；中央银行数字货币和传统电子货币则被排除在外。纯粹的入场凭证可能不在范围之内；作为投资标的交易的收藏品则可能在范围之内。
DAC8 会报送您的钱包余额吗？
不会，至少不是作为主要项目。 欧盟委员会把报告描述为按资产汇总的交易合计数（取得、处置和转移），而它所依据的经合组织框架要求报送的是某些交易，而不是所持有的资产。您账户在年底的余额不在这份清单上。
爱尔兰税务机关为服务提供商公布的报送项目清单（身份、税收居民身份，以及购买、出售、转移和零售支付的合计数）同样不包含余额。有两点需要说明：各国立法可能要求超出最低标准的内容，爱沙尼亚的损益计算要求就是例子；而余额仍可能通过银行记录或您本人申报等其他途径被税务机关获知。
钱包之间的转账都要征税吗？
不是，而且这并不由 DAC8 决定。 报送与征税是两回事：DAC8 只是要求服务提供商把信息传递给税务机关，而是否应税则由各国税法逐案确定。
从服务提供商向外部地址的提现会以转移合计数的形式出现，这会告诉税务机关有价值流出，但并不说明您是否拥有目标地址。在没有任何服务提供商参与的情况下，两个自托管钱包之间的转账，在 DAC8 下不会被任何服务提供商报送，但它仍然可以在公共区块链上查到，并受各国规则约束。如果您所在国家把您本人名下钱包之间的转移视为中性，那么您自己保存的、证明两个钱包都属于您的记录，会让这件事很容易说明。
这些数据会流向哪里？
报告型服务提供商只在一个成员国提交报告。该国的税务机关留存关于本国居民的数据，并在报告年度结束后的九个月内，把关于在其他国家居住的用户的数据转交给其居住国的税务机关。
流程顺序是：用户 → 报告型服务提供商 → 所在国税务机关 → 用户居住国的税务机关。在欧盟之外，欧盟委员会指出，截至 2026 年 3 月，已有 76 个全球税收透明度与信息交换论坛（Global Forum）成员宣布有意依据经合组织框架交换加密资产数据。
2026 年的数据何时首次报送？
| 日期 | 里程碑 |
|---|---|
| 2025 年 12 月 31 日 | 成员国转化 DAC8 的截止日期 |
| 2026 年 1 月 1 日 | 服务提供商开始收集欧盟居民用户的数据 |
| 2027 年内（据欧盟委员会，为 1 月 1 日至 9 月 30 日） | 服务提供商向所在国税务机关提交 2026 年度数据；确切截止日期由各成员国自行确定 |
| 不迟于 2027 年 9 月 30 日 | 欧盟各税务机关之间首次交换 2026 年度数据 |
提交期限和额外要求由各国自行规定，因此请以您所在国税务机关的指引为准。
用户应保留哪些记录？
这是记录保存方面的建议，不是税务建议。您自己的记录可以让您核对服务提供商所报送的内容，并回应税务机关的询问。
- 每一笔购买和出售的确认单或对账单：日期、资产、数量和法定货币金额。
- 兑换记录，包括双方资产以及所用的市场价值。
- 转入和转出的转移记录，并注明每个地址属于谁的钱包。
- 质押奖励、空投和其他收入的凭证，附收到日期。
- 单独列示的已付费用，并把各服务提供商的年度报告与您自己的数字放在一起保存。
像 Quppy 这样的服务提供商处于什么位置
Quppy 网站称，欧洲的加密资产服务由 Payhound Limited 提供，这是一家总部位于马耳他、获得 MiCA 授权的加密资产服务提供商。获得 MiCA 授权的服务提供商属于 DAC8 所定义的报告型服务提供商，因此使用此类服务的用户在开户时应预期会被询问税收居民身份；如需核实某家服务提供商的状态，请参阅如何核实加密平台是否已获得 MiCA 授权。自我证明如何收集、会出具哪些年度报表，这些细节请在开户流程和服务条款中确认。注册之前，Quppy 的 MiCA 与服务提供商页面会显示每项受监管服务由谁提供。
常见问题
我的交易所会自动报送我的信息吗？
会，前提是您是欧盟居民，且您的服务提供商属于报告型加密资产服务提供商。它会在开户时收集您的税收居民身份和 TIN，并在无需您另行申请的情况下报送您的年度合计数据。服务提供商的开户问题和服务条款会说明，哪家实体是您的报告型服务提供商。
低于某个金额的交易是否不用报送？
不是这样。对于购买、出售、兑换和转移，欧盟委员会和各国主管机关所述规则并未设定一般性的最低金额。唯一的门槛涉及零售支付：超过 50,000 美元才须报告。由于各国的具体实施会增加细节，请向您的服务提供商或税务机关确认具体情况。
被报送是否意味着我要缴税？
不意味着。报告是在各机关之间传递的信息。是否缴税取决于国内法、您的具体情况和交易类型。以上仅为一般性信息，不构成税务建议；您居住国的税务顾问可以把规则应用到您的具体事实上。
如果我使用多个服务提供商怎么办？
每个服务提供商只报送其自身的服务，并按各自的合计数报送。税务机关可以看到同一 TIN 下的多份报告，但没有任何机制会替您合并它们。收集各服务提供商的年度报告并与您自己的记录核对，是发现差异的实用办法。
以上为关于欧盟报送规则的一般性信息，不构成税务建议；交易如何征税取决于您所在的国家、具体情况和交易类型。
资料来源与延伸阅读
- 欧盟委员会，DAC8：加密资产的税收透明度（DAC8: tax transparency for crypto-assets）
- EUR-Lex，第 (EU) 2023/2226 号理事会指令（DAC8）
- EUR-Lex，第 (EU) 2025/2263 号欧盟委员会实施条例，涉及加密资产信息交换的标准表格和格式
- 爱尔兰税务局（Irish Revenue），加密资产报告框架（CARF）/DAC8：报送义务
- 爱沙尼亚税务和海关局，加密资产税务报送（DAC8/CARF）
- 经合组织（OECD），加密资产报告框架（Crypto-Asset Reporting Framework）