Podatek od kryptowalut w Wielkiej Brytanii: zyski kapitałowe, kwota wolna i zgłaszanie do HMRC (2026–2027)

W Wielkiej Brytanii podatek od kryptowalut to w większości podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax). Płacisz go, gdy sprzedajesz, wymieniasz, wydajesz lub darowujesz tokeny z zyskiem, a twoje łączne zyski w roku przekraczają roczną kwotę wolną w wysokości 3000 GBP. Kryptowaluty otrzymane jako wynagrodzenie lub ze stakingu są natomiast opodatkowane jako dochód. HMRC nie traktuje kryptowalut jako waluty, więc każde zbycie wymaga osobnego obliczenia w funtach.

Ten przewodnik przedstawia zasady obowiązujące w październiku 2026 r., dla roku podatkowego 2026–2027, z odnośnikami do stron GOV.UK, z których pochodzą. To informacje ogólne, a nie porada podatkowa. Twoja sytuacja zależy od twoich okoliczności, więc sprawdź ją z doradcą podatkowym.

W skrócie

• Sprzedaż kryptowalut, ich wymiana na inny token, płacenie nimi za coś i ich darowanie to dla celów podatku od zysków kapitałowych zbycie.
• W roku 2026–2027 roczna kwota wolna wynosi 3000 GBP, a stawki to 18% w ramach podstawowego progu podatkowego i 24% powyżej niego.
• Zyski oblicza się według zasad łączenia w pule, a nie przez wybór, które monety sprzedałeś.
• Straty zmniejszają zyski, ale tylko wtedy, gdy je zgłosisz, w ciągu czterech lat od końca roku podatkowego.
• Od 1 stycznia 2026 r. brytyjscy dostawcy usług kryptowalutowych zbierają twój numer National Insurance lub UTR i raportują twoje transakcje do HMRC.

Kiedy w Wielkiej Brytanii płaci się podatek od kryptowalut?

Podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax) ma zastosowanie, gdy zbywasz tokeny. Wytyczne HMRC wymieniają cztery sposoby zbycia: sprzedaż za pieniądze, wymianę na inny rodzaj kryptoaktywa, użycie ich do zapłaty za towary lub usługi oraz ich darowanie. Wyjątkiem jest darowizna na rzecz małżonka, partnera w związku partnerskim lub organizacji charytatywnej. Wymiana bitcoina na stablecoin jest zbyciem, nawet jeśli nie pojawiły się żadne funty.

Podatek dochodowy (Income Tax) ma zastosowanie do tokenów otrzymanych jako dochód. HMRC wskazuje, że tokeny z zatrudnienia albo z działań takich jak kopanie, staking czy pożyczanie liczą się jako dochód, w tym zyski ze zdecentralizowanych finansów. Jeśli prowadzisz działalność handlową, obowiązują inne zasady.

Kupno kryptowalut za funty i ich trzymanie nie jest zbyciem.

Wartości na rok 2026–2027

Twój dochód podlegający opodatkowaniu i zyski sumuje się, aby ustalić, jaka część zysku przypada na każdy próg. Kwota wolna w wysokości 3000 GBP nie zmienia się od roku podatkowego 2024–2025.

Jak HMRC oblicza twój zysk

Zysk to otrzymana wartość w funtach minus koszty, które można odliczyć. Koszty te obejmują opłaty transakcyjne oraz proporcjonalną część łącznego kosztu twoich tokenów w puli.

Koszt w puli wynika z zasad dopasowywania HMRC, stosowanych osobno do każdego rodzaju tokena:

1. Ten sam dzień. Tokeny kupione tego samego dnia co zbycie są dopasowywane do niego w pierwszej kolejności.
2. Kolejne 30 dni. Tokeny kupione w ciągu 30 dni po zbyciu są dopasowywane w następnej kolejności.
3. Pula section 104. Wszystko inne trafia do jednej puli dla każdego rodzaju tokena, z jednym średnim kosztem, który zmienia się przy każdym zakupie i każdej sprzedaży.

Zasada 30 dni ma znaczenie, jeśli sprzedajesz, aby zrealizować stratę, i wkrótce potem odkupujesz: odkup jest dopasowywany do sprzedaży, więc strata, którą chciałeś zrealizować, może się zmniejszyć lub zniknąć. Wyciągi z giełd pomagają, ale HMRC jasno stwierdza, że nie są one obliczeniami podatkowymi i nie śledzą kosztów w puli. Musisz prowadzić własną dokumentację.

Jak zgłosić podatek od kryptowalut do HMRC

Musisz zgłosić i zapłacić podatek, jeśli twoje łączne zyski w roku podatkowym przekraczają roczną kwotę wolną. Jeśli jesteś zarejestrowany w systemie Self Assessment, musisz też zgłosić zyski, gdy łączne przychody ze zbycia przekraczają 50 000 GBP, nawet jeśli sam zysk mieści się w kwocie wolnej.

Są dwie drogi:

• Self Assessment. Zeznania od roku podatkowego 2024–2025 mają osobną sekcję dotyczącą kryptoaktywów, którą wypełniasz w funtach. Termin złożenia zeznania online za rok 2025–2026 i zapłaty należności to 31 stycznia 2027 r.
• Usługa zgłaszania podatku od zysków kapitałowych w czasie rzeczywistym. Przydatna, jeśli poza tym nie rozliczasz się w systemie Self Assessment.

Jeśli zalegasz z podatkiem za wcześniejsze lata, drogą do uregulowania sytuacji jest Cryptoasset Disclosure Service prowadzony przez HMRC.

HMRC widzi więcej niż kiedyś

Od 1 stycznia 2026 r. Wielka Brytania stosuje Cryptoasset Reporting Framework. Brytyjscy dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów zbierają twoje imię i nazwisko, datę urodzenia, adres i numer identyfikacji podatkowej, którym w przypadku rezydentów Wielkiej Brytanii jest numer National Insurance lub UTR, wraz z danymi o twoich transakcjach, i przekazują je do HMRC. Jeśli nie podasz brytyjskiemu dostawcy potrzebnych danych, według HMRC grozi ci kara do 300 GBP.

Praktyczny wniosek jest prosty: zakładaj, że HMRC będzie widział zbycia dokonane przez popularne platformy, i dopilnuj, aby twoje zeznanie się z nimi zgadzało.

Jak wypłacić kryptowaluty bez płacenia podatku

Szczera odpowiedź: jeśli zbycie generuje zysk podlegający opodatkowaniu powyżej kwoty wolnej, nie możesz legalnie uniknąć zapłaty podatku. Przejście na inny token, wypłata przez zagraniczną platformę czy rozdzielenie wypłat między rachunki nie zmieniają tego, czy powstał zysk. Przepisy pozwalają natomiast nie płacić więcej, niż jesteś winien. Oto legalne sposoby:

• Wykorzystaj roczną kwotę wolną. Pierwsze 3000 GBP zysków netto w każdym roku podatkowym jest wolne od podatku. Zyski zrealizowane w dwóch latach podatkowych, przed 5 kwietnia i po nim, korzystają z kwot wolnych za dwa lata.
• Rozlicz straty. Stratę odlicza się od zysków w tym samym roku, a niewykorzystane straty przechodzą na kolejne lata. Możesz je rozliczyć do czterech lat po zakończeniu roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie, ale tylko jeśli zgłosisz stratę. Jeśli tokeny, które nadal posiadasz, stały się bezwartościowe, wniosek o uznanie znikomej wartości (negligible value claim) może pozwolić ci zarejestrować stratę bez sprzedaży.
• Przekazania między małżonkami i partnerami w związku partnerskim. Darowizny lub sprzedaż na rzecz męża, żony lub partnera w związku partnerskim nie powodują podatku od zysków kapitałowych, chyba że byliście w separacji i w ogóle nie mieszkaliście razem w danym roku podatkowym. Twój małżonek przejmuje twój pierwotny koszt i może zapłacić podatek, gdy zbędzie tokeny. Oznacza to, że para może wykorzystać dwie kwoty wolne i potencjalnie dwa podstawowe progi podatkowe.
• Uwzględnij każdy koszt, który można odliczyć. Opłaty transakcyjne zmniejszają twój zysk, a łatwo o nich zapomnieć.
• Darowizny na cele charytatywne nie są zbyciem dla celów podatku od zysków kapitałowych.

Nie należy natomiast pomijać zysków w zeznaniu w nadziei, że nikt tego nie zauważy. Zaniżenie dochodów to znacznie większy problem niż sam podatek, a jeśli już do tego doszło, Cryptoasset Disclosure Service istnieje właśnie w takich sytuacjach. Zasady transgraniczne i międzynarodowe raportowanie omawiamy w naszym szerszym przewodniku po podatkach od kryptowalut.

Jaką dokumentację prowadzić

HMRC oczekuje osobnej dokumentacji każdej transakcji w każdej puli tokenów:

• rodzaj tokena;
• data zbycia;
• liczba zbytych tokenów i liczba pozostałych;
• wartość w funtach;
• wyciągi bankowe;
• koszty w puli przed zbyciem i po nim.

Co najmniej raz w roku pobieraj wyciągi ze wszystkich platform, zanim konto zostanie zamknięte lub usługa się zmieni. Gdy wymieniasz kryptowaluty w aplikacji, zachowaj potwierdzenie pokazujące kurs, kwotę i koszty, bo to twój dowód wartości w funtach w danym momencie.

Jeśli planujesz sprzedaż, nasz przewodnik o wypłacie kryptowalut w Wielkiej Brytanii omawia kwestie związane z FCA i przelaniem pieniędzy do banku.