A comunicação de criptoativos ao abrigo da DAC8 em 2026: o que é comunicado e quando?

A DAC8 já está em vigor. Desde 1 de janeiro de 2026, os prestadores de serviços de criptoativos que servem clientes residentes na UE recolhem dados sobre a residência fiscal e registam a atividade de cada cliente. Comunicam totais anuais a uma autoridade fiscal em 2027, e as autoridades fiscais trocam depois os dados entre fronteiras. Ser comunicado não é o mesmo que dever imposto: a DAC8 decide o que é transmitido e o direito nacional decide o que é tributado.

Pontos principais

• A DAC8 (Diretiva (UE) 2023/2226) aplica-se desde 1 de janeiro de 2026, pelo que 2026 é o primeiro ano de comunicação.
• Os prestadores recolhem dados durante 2026 e comunicam em 2027; as autoridades fiscais trocam a informação até 30 de setembro de 2027.
• As comunicações contêm identidade, residência fiscal e totais anuais por criptoativo, e não um histórico linha a linha nem saldos de carteira.
• Uma transação comunicável não é automaticamente um facto tributável; o tratamento fiscal continua a depender do direito nacional.
• A DAC8 impõe deveres aos prestadores. A atividade entre pares e a totalmente descentralizada fica em grande parte fora do que os prestadores comunicam, mas não fora das regras fiscais nacionais.

O que é a DAC8?

A DAC8 é a oitava alteração da Diretiva da UE relativa à cooperação administrativa e alarga a troca automática de informações fiscais aos criptoativos. Exige que os prestadores de serviços de criptoativos comunicantes identifiquem os utilizadores residentes na UE, recolham a sua residência fiscal e o seu número de identificação fiscal e comuniquem as suas transações a uma autoridade fiscal. Essa autoridade transmite depois os dados ao país de residência do utilizador. O quadro segue o Quadro de Comunicação de Criptoativos (CARF) da OCDE e liga as suas definições ao MiCA.

A DAC8 já está em vigor?

Sim, desde 1 de janeiro de 2026. Os Estados-Membros tinham de transpor a Diretiva até 31 de dezembro de 2025, e as suas regras de comunicação aplicam-se desde o início de 2026. A Comissão Europeia descreve a DAC8 como abrangendo as transações com criptoativos a partir dessa data, pelo que a atividade de 2026 é a primeira a ser comunicada. Tratar a DAC8 como uma regra futura está ultrapassado: os dados já estão a ser recolhidos.

O que acontece durante 2026?

Os prestadores recolhem e verificam dados; ainda nada é entregue. Ao longo do ano, um prestador comunicante tem de fazer três coisas:

1. Obter de cada cliente uma autocertificação que indique onde é residente para efeitos fiscais e o seu número de identificação fiscal (NIF), e verificar se é plausível face ao que o prestador já sabe.
2. Manter registos das transações e transferências comunicáveis de cada cliente, agregados por criptoativo.
3. Preparar-se para comunicar à sua autoridade fiscal nacional depois de terminado o ano.

Para os clientes, isto traduz-se num formulário de dados fiscais no registo ou num pedido para atualizar o que o prestador tem. Se a autocertificação continuar em falta depois de lembretes e de um período de espera, as regras de diligência devida podem obrigar um prestador a bloquear as transações comunicáveis desse cliente, pelo que uma resposta rápida ajuda.

Quando é o primeiro prazo de comunicação da DAC8?

2026 é o ano de recolha e 2027 é o ano de comunicação e troca. As orientações da Comissão situam a janela de entrega dos dados de 2026 dentro de 2027, fixando cada Estado-Membro a sua data exata, e as autoridades fiscais trocam informações entre si no prazo de nove meses após o fim do ano de comunicação.

Como a data exata de entrega e eventuais requisitos adicionais são nacionais, as orientações da sua própria autoridade fiscal são o sítio para confirmar os prazos.

Quem é um prestador de serviços de criptoativos comunicante?

Um prestador de serviços de criptoativos comunicante (Reporting Crypto-Asset Service Provider, RCASP) é uma empresa que realiza operações de troca de criptoativos para clientes. Nos termos da Diretiva, isso inclui os prestadores que atuam como contraparte ou intermediário e os operadores de plataformas de negociação. Dois grupos estão abrangidos:

• CASP autorizados ao abrigo do MiCA. Os prestadores autorizados ao abrigo do MiCA que oferecem estes serviços são, por defeito, prestadores comunicantes. O nosso guia para verificar se uma plataforma de criptoativos está autorizada ao abrigo do MiCA explica como confirmar esse estatuto.
• Outros operadores de criptoativos. Um prestador que sirva utilizadores residentes na UE sem autorização MiCA, incluindo um com sede fora da UE, tem de se registar num Estado-Membro e comunicar a partir daí.

Alguns utilizadores ficam fora da comunicação, como certos governos, bancos centrais e sociedades cotadas. Para um particular, a questão prática é mais simples: o prestador que realiza as suas trocas ou transferências é o que comunica sobre si. Note que o estatuto de comunicação da DAC8 é distinto do estatuto MiCA; veja a comparação mais abaixo e a nossa síntese do que mudou ao abrigo do MiCA depois de julho de 2026.

Que criptoativos estão abrangidos?

A maioria dos criptoativos está abrangida, incluindo as stablecoins, com exceções definidas. Um criptoativo é comunicável, a menos que seja uma moeda digital de banco central, um produto de moeda eletrónica especificado ou um ativo que o prestador tenha determinado de forma adequada não poder ser usado para pagamento ou investimento.

• Stablecoins. A Comissão enumera as stablecoins, incluindo os tokens de moeda eletrónica, entre os ativos abrangidos, e um preço estável não esconde uma compra ou troca da comunicação. A nossa comparação entre pagamentos em stablecoins e pagamentos em euros analisa o funcionamento desses fluxos.
• Ativos emitidos de forma descentralizada. A comunicabilidade depende do que o ativo pode fazer, e não de quem o emitiu. Um token criado por um protocolo sem emitente identificável pode ser um criptoativo comunicável quando um prestador realiza uma troca ou transferência que o envolve.
• Certos NFT. A Comissão enumera também certos tokens não fungíveis como abrangidos. Os prestadores avaliam cada token: um NFT que possa ser usado para pagamento ou investimento é comunicável, ao passo que um que funcione apenas como passe de acesso ou bilhete pode ficar de fora.
• Ativos excluídos. As moedas digitais de bancos centrais e a moeda eletrónica tradicional ficam de fora porque outras regras de comunicação já as cobrem.

Que transações podem ser comunicáveis?

São comunicáveis as compras e vendas, as trocas entre criptoativos, as transferências e certos pagamentos de retalho de montante elevado. Cada categoria é totalizada por criptoativo ao longo do ano.

• Criptoativo por moeda fiduciária. Comprar um criptoativo com euros, ou vendê-lo por euros, é comunicado como aquisição ou alienação contra moeda fiduciária.
• Criptoativo por criptoativo. Uma troca não tem componente em moeda fiduciária, pelo que é comunicada pelo valor de mercado como alienação de um ativo e aquisição de outro.
• Transferências. Os movimentos de entrada e de saída da conta de um cliente são comunicados como totais; as transferências para endereços que o prestador não consegue associar a outro prestador são indicadas em separado.
• Pagamentos de retalho. Gastar criptoativos em bens ou serviços é comunicável quando o valor excede 50 000 USD.

Uma transação comunicável não é automaticamente um facto tributável. Esta frase é a mais importante deste artigo. A DAC8 responde à pergunta «o que tem um prestador de comunicar à autoridade fiscal?». Não responde à pergunta «o que devo?». Uma troca pode ser uma alienação tributável num país e neutra ou isenta noutro. Uma transferência entre duas carteiras suas pode ser um não-evento. Saber se há imposto a pagar depende do seu país, do tipo de transação e das suas circunstâncias.

Comunicação DAC8 versus imposto sobre criptoativos

A comunicação é informação que circula entre autoridades; o imposto é um encargo fixado pelo direito nacional. Seguem em vias separadas e podem, na prática, divergir.

Que dados podem ser recolhidos?

Identidade, residência fiscal e totais anuais por criptoativo. No caso de um particular, o prestador reúne nome, morada, país de residência, NIF e data de nascimento, mais o local de nascimento quando disponível. No caso de empresas, a comunicação abrange a entidade e as pessoas que a controlam. Do lado das transações, a Comissão descreve a informação como desagregada por cada criptoativo comunicável, com montantes agregados pagos ou recebidos em aquisições e alienações e valores de mercado agregados nas transferências.

Três pontos ajustam as expectativas. Os totais são agregados, pelo que uma comunicação não enumera cada operação com data e preço. Não contém saldos de carteira, e os elementos que a Irish Revenue publica para os prestadores também não incluem um campo de saldo. As regras nacionais podem ir mais longe: a Estónia pede aos prestadores informação adicional para que se possam calcular ganhos e perdas, e alguns Estados-Membros exigem que o prestador envie a cada utilizador comunicado uma cópia da entrega. Para a lista item a item, veja que dados comunica uma plataforma de criptoativos ao abrigo da DAC8.

A DAC8 aplica-se às carteiras autoalojadas?

A DAC8 obriga os prestadores, e não as pessoas que detêm uma carteira que controlam. Quem usa uma carteira autoalojada não é um prestador comunicante, e uma transferência entre duas carteiras que controla, sem intervenção de um prestador, não é comunicada por ninguém ao abrigo da DAC8.

Isso não é o mesmo que ser invisível. Um levantamento de um prestador para a sua própria carteira surge na comunicação do prestador como um total de transferências, e um depósito de uma carteira autoalojada num prestador surge como uma transferência de entrada. As blockchains públicas continuam a ser públicas, e o direito fiscal nacional aplica-se à sua atividade independentemente de quem comunica. Saber se um determinado produto de carteira é, ele próprio, um prestador depende de realizar ou não operações de troca para clientes, o que é uma questão sobre o serviço, e não sobre a designação.

A DAC8 aplica-se à DeFi?

Depende de um intermediário identificável realizar a troca. A DAC8 coloca os seus deveres nos prestadores. As transações entre pares e os protocolos que funcionam de forma totalmente descentralizada, sem nenhuma empresa que os controle, não têm um prestador evidente que comunique. O MiCA segue uma linha semelhante, deixando fora do seu âmbito os serviços totalmente descentralizados sem intermediário.

Os factos decidem os casos-limite. Uma interface, um agregador ou uma carteira que troca ativos para clientes, controla o serviço ou tem sobre ele influência suficiente pode ser considerado prestador; um contrato inteligente simples utilizado diretamente, em regra, não. A lei não está assente para todas as estruturas, e as autoridades fiscais podem olhar para quem presta efetivamente o serviço. O que não muda é a posição do utilizador: a atividade DeFi continua sujeita às regras fiscais nacionais, quer algum prestador comunique ou não.

DAC8 versus CARF

A DAC8 transpõe o CARF da OCDE para o direito da UE. O CARF é a norma mundial para a troca automática de informações sobre criptoativos, e a Comissão Europeia observa que 76 membros do Fórum Global da OCDE tinham anunciado, em março de 2026, a intenção de trocar dados sobre criptoativos ao seu abrigo. Para um utilizador, isto significa que um prestador de um país pode comunicar sobre si a uma autoridade fiscal que depois partilha os dados com o país onde vive, e que o mesmo tipo de dados está a ser recolhido muito para lá da UE.

A DAC8 liga as suas definições ao MiCA, abrange os tokens de moeda eletrónica como criptoativos e estabelece como os operadores de fora da UE se registam e comunicam na UE. Para as categorias de dados e o calendário de troca de 2027, a página da Comissão sobre a DAC8 e a própria Diretiva são as referências primárias.

DAC8 versus MiCA

O MiCA regula o mercado; a DAC8 torna-o transparente para efeitos fiscais. Os dois partilham vocabulário, pelo que um prestador pode ficar abrangido por ambos, mas respondem a perguntas diferentes.

Uma autorização MiCA não torna facultativa a comunicação fiscal de um prestador, e a comunicação DAC8 nada diz sobre se um prestador está autorizado.

O que devem fazer os utilizadores de criptoativos da UE?

Mantenha bons registos, responda com exatidão às perguntas de integração e verifique as regras do seu próprio país. Uma lista de verificação neutra:

1. Atualize os seus dados fiscais. Indique a cada prestador o seu país de residência fiscal e o seu NIF corretos, e informe-os quando mudarem.
2. Mantenha os seus próprios registos. Guarde extratos de compras, vendas, trocas e transferências, com datas, ativos e valores, para poder verificar o que um prestador comunica.
3. Anote de quem é cada carteira. Mantenha um registo simples de quais os endereços externos que lhe pertencem.
4. Concilie os prestadores. Se usar vários, cada um comunica apenas os seus próprios serviços; compare os extratos de fim de ano deles com os seus registos.
5. Conheça as regras nacionais. Saber se uma troca, uma despesa ou uma transferência é tributável depende do seu país, pelo que deve consultar a sua autoridade fiscal ou um consultor fiscal.
6. Prefira um prestador que tenha verificado. Confirme a sua autorização e a entidade jurídica exata antes de depositar.

Onde se enquadra a Quppy

O aviso legal da Quppy identifica as empresas por trás dos seus serviços regulados. A Payhound Limited, um prestador de serviços de criptoativos registado em Malta e autorizado ao abrigo do MiCA, trata da troca de criptoativos e dos serviços relacionados com carteiras, a 2PAYAPP LIMITED processa as transações SEPA em euros e a QUPPY EUROPE OÜ fornece o software e não é um banco. Como os prestadores autorizados ao abrigo do MiCA se enquadram na definição da DAC8, espere perguntas sobre residência fiscal na integração e consulte os termos, os avisos do prestador e o Centro de Ajuda para saber como essa informação é recolhida e que extratos se seguem.

Pode ver quem presta cada serviço regulado na página da Quppy sobre o MiCA e os prestadores. Para euros e criptoativos numa única aplicação, com os prestadores divulgados à partida, conheça a Quppy Personal.