DAC8-Meldungen für Kryptowerte 2026: Was wird gemeldet und wann?

Die DAC8 gilt bereits. Seit dem 1. Januar 2026 erheben Anbieter von Krypto-Dienstleistungen, die in der EU ansässige Kunden bedienen, Angaben zum Steuerwohnsitz und erfassen die Aktivitäten jedes Kunden. Sie melden Jahressummen im Jahr 2027 an eine Steuerbehörde, und die Steuerbehörden tauschen die Daten anschließend grenzüberschreitend aus. Gemeldet zu werden bedeutet nicht, Steuern zu schulden: Die DAC8 bestimmt, was weitergegeben wird, und das nationale Recht bestimmt, was besteuert wird.

Das Wichtigste in Kürze

• Die DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226) gilt seit dem 1. Januar 2026; 2026 ist daher das erste Meldejahr.
• Die Anbieter erheben die Daten im Laufe des Jahres 2026 und melden 2027; die Steuerbehörden tauschen die Informationen bis zum 30. September 2027 aus.
• Die Meldungen enthalten Identität, Steuerwohnsitz und Jahressummen je Kryptowert, keine Einzelaufstellung und keine Wallet-Guthaben.
• Ein meldepflichtiger Vorgang ist nicht automatisch ein steuerpflichtiger Vorgang; die steuerliche Behandlung bleibt dem nationalen Recht vorbehalten.
• Die DAC8 legt den Anbietern Pflichten auf. Peer-to-Peer-Geschäfte und vollständig dezentrale Aktivitäten liegen weitgehend außerhalb dessen, was Anbieter melden, aber nicht außerhalb des nationalen Steuerrechts.

Was ist die DAC8?

Die DAC8 ist die achte Änderung der EU-Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden und dehnt den automatischen Austausch von Steuerinformationen auf Kryptowerte aus. Sie verpflichtet meldende Anbieter von Krypto-Dienstleistungen, in der EU ansässige Nutzer zu identifizieren, deren Steuerwohnsitz und Steueridentifikationsnummer zu erheben und ihre Transaktionen einer Steuerbehörde zu melden. Diese Behörde gibt die Daten dann an das Wohnsitzland des Nutzers weiter. Der Rahmen folgt dem Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD und knüpft seine Begriffsbestimmungen an die MiCA an.

Gilt die DAC8 bereits?

Ja, seit dem 1. Januar 2026. Die Mitgliedstaaten mussten die Richtlinie bis zum 31. Dezember 2025 umsetzen, und ihre Meldevorschriften gelten ab Beginn des Jahres 2026. Die Europäische Kommission beschreibt die DAC8 als Regelung, die Transaktionen mit Kryptowerten ab diesem Datum erfasst; Aktivitäten im Jahr 2026 werden also erstmals gemeldet. Die DAC8 als künftige Regel zu behandeln, ist überholt: Die Daten werden bereits erhoben.

Was geschieht im Laufe des Jahres 2026?

Die Anbieter erheben und prüfen Daten; eingereicht wird noch nichts. Im Laufe des Jahres muss ein meldender Anbieter drei Dinge tun:

1. Von jedem Kunden eine Selbstauskunft einholen, in der er angibt, wo er steuerlich ansässig ist und wie seine Steueridentifikationsnummer (TIN) lautet, und sie auf Plausibilität gegenüber dem prüfen, was dem Anbieter bereits bekannt ist.
2. Die meldepflichtigen Transaktionen und Transfers jedes Kunden aufzeichnen, je Kryptowert zusammengefasst.
3. Sich auf die Meldung an seine nationale Steuerbehörde nach Ablauf des Jahres vorbereiten.

Für Kunden zeigt sich das als Formular zu den Steuerangaben bei der Anmeldung oder als Aufforderung, die beim Anbieter hinterlegten Angaben zu aktualisieren. Bleibt die Selbstauskunft nach Erinnerungen und einer Wartefrist aus, können die Sorgfaltsvorschriften einen Anbieter verpflichten, die meldepflichtigen Transaktionen dieses Kunden zu sperren; eine rasche Antwort ist daher von Vorteil.

Wann läuft die erste Meldefrist nach der DAC8 ab?

2026 ist das Erhebungsjahr, 2027 das Melde- und Austauschjahr. Nach den Hinweisen der Kommission liegt das Zeitfenster für die Einreichung der Daten für 2026 im Jahr 2027, wobei jeder Mitgliedstaat den genauen Termin festlegt, und die Steuerbehörden tauschen die Informationen untereinander innerhalb von neun Monaten nach Ende des Meldejahres aus.

Da der genaue Einreichungstermin und etwaige zusätzliche Anforderungen national geregelt sind, bestätigen Sie die Fristen am besten anhand der Hinweise Ihrer eigenen Steuerbehörde.

Wer ist ein meldender Anbieter von Krypto-Dienstleistungen?

Ein meldender Anbieter von Krypto-Dienstleistungen (Reporting Crypto-Asset Service Provider, RCASP) ist ein Unternehmen, das für Kunden Tauschgeschäfte mit Kryptowerten ausführt. Im Sinne der Richtlinie gehören dazu Anbieter, die als Gegenpartei oder Intermediär handeln, sowie Betreiber von Handelsplattformen. Zwei Gruppen sind erfasst:

• MiCA-zugelassene CASP. Anbieter, die nach der MiCA zugelassen sind und diese Dienstleistungen anbieten, sind standardmäßig meldende Anbieter. Unser Leitfaden zur Prüfung, ob eine Krypto-Plattform MiCA-zugelassen ist, erklärt, wie Sie diesen Status bestätigen.
• Sonstige Betreiber von Krypto-Dienstleistungen. Ein Anbieter, der in der EU ansässige Nutzer ohne MiCA-Zulassung bedient, auch einer mit Sitz außerhalb der EU, muss sich in einem Mitgliedstaat registrieren und von dort aus melden.

Manche Nutzer liegen außerhalb der Meldepflicht, etwa bestimmte Staaten, Zentralbanken und börsennotierte Unternehmen. Für eine Privatperson ist die praktische Frage einfacher: Der Anbieter, der Ihre Tausch- oder Transfergeschäfte ausführt, ist der, der über Sie meldet. Beachten Sie, dass der Meldestatus nach der DAC8 vom MiCA-Status getrennt ist; siehe den Vergleich weiter unten und unseren Überblick darüber, was sich nach der MiCA seit Juli 2026 geändert hat.

Welche Kryptowerte sind erfasst?

Die meisten Kryptowerte sind erfasst, auch Stablecoins, mit festgelegten Ausnahmen. Ein Kryptowert ist meldepflichtig, es sei denn, er ist eine digitale Zentralbankwährung, ein bestimmtes E-Geld-Produkt oder ein Vermögenswert, von dem der Anbieter angemessen festgestellt hat, dass er nicht für Zahlungs- oder Anlagezwecke verwendet werden kann.

• Stablecoins. Die Kommission führt Stablecoins, einschließlich E-Geld-Token, unter den erfassten Vermögenswerten auf, und ein stabiler Kurs verbirgt einen Kauf oder Tausch nicht vor der Meldung. Unser Vergleich von Stablecoin-Zahlungen und Euro-Zahlungen betrachtet, wie diese Zahlungsströme funktionieren.
• Dezentral ausgegebene Vermögenswerte. Ob ein Wert meldepflichtig ist, hängt davon ab, was er leisten kann, nicht davon, wer ihn ausgegeben hat. Ein von einem Protokoll ohne erkennbaren Emittenten geschaffener Token kann ein meldepflichtiger Kryptowert sein, wenn ein Anbieter einen Tausch oder Transfer damit ausführt.
• Bestimmte NFT. Die Kommission führt auch bestimmte nicht fungible Token als erfasst auf. Die Anbieter beurteilen jeden Token: Ein NFT, der für Zahlungs- oder Anlagezwecke verwendet werden kann, ist meldepflichtig, während einer, der nur als Zugangspass oder Ticket dient, außerhalb liegen kann.
• Ausgenommene Vermögenswerte. Digitale Zentralbankwährungen und herkömmliches E-Geld liegen außerhalb, weil andere Meldevorschriften sie bereits abdecken.

Welche Transaktionen können meldepflichtig sein?

Meldepflichtig sind Käufe und Verkäufe, Tauschgeschäfte zwischen Kryptowerten, Transfers und bestimmte hohe Einzelhandelszahlungen. Jede Kategorie wird je Kryptowert über das Jahr summiert.

• Kryptowert gegen Fiatgeld. Der Kauf eines Kryptowerts mit Euro oder sein Verkauf gegen Euro wird als Erwerb oder Veräußerung gegen Fiatgeld gemeldet.
• Kryptowert gegen Kryptowert. Ein Tausch hat keinen Fiat-Teil und wird daher zum beizulegenden Marktwert als Veräußerung des einen und Erwerb des anderen Vermögenswerts gemeldet.
• Transfers. Bewegungen in das Konto eines Kunden und aus ihm heraus werden als Summen gemeldet; Transfers an Adressen, die der Anbieter keinem anderen Anbieter zuordnen kann, werden gesondert ausgewiesen.
• Einzelhandelszahlungen. Das Ausgeben von Kryptowerten für Waren oder Dienstleistungen ist meldepflichtig, wenn der Wert 50.000 USD übersteigt.

Ein meldepflichtiger Vorgang ist nicht automatisch ein steuerpflichtiger Vorgang. Dieser Satz ist der wichtigste dieses Artikels. Die DAC8 beantwortet die Frage „Was muss ein Anbieter der Steuerbehörde mitteilen?“ Sie beantwortet nicht die Frage „Was schulde ich?“ Ein Tausch kann in einem Land eine steuerpflichtige Veräußerung sein und in einem anderen neutral oder befreit. Ein Transfer zwischen zwei Wallets, die Ihnen gehören, kann ein Nicht-Ereignis sein. Ob Steuern anfallen, hängt von Ihrem Land, der Art des Geschäfts und Ihren Umständen ab.

DAC8-Meldung im Vergleich zur Krypto-Steuer

Die Meldung ist ein Informationsfluss zwischen Behörden; die Steuer ist eine nach nationalem Recht festgesetzte Abgabe. Beide laufen auf getrennten Gleisen und können sich in der Praxis widersprechen.

Welche Daten können erhoben werden?

Identität, Steuerwohnsitz und Jahressummen je Kryptowert. Bei einer natürlichen Person erhebt der Anbieter Name, Anschrift, Wohnsitzstaat, TIN und Geburtsdatum, dazu den Geburtsort, soweit verfügbar. Bei Unternehmen umfasst die Meldung die Einheit und die Personen, die sie kontrollieren. Auf der Transaktionsseite beschreibt die Kommission die Angaben als aufgeschlüsselt für jeden meldepflichtigen Kryptowert, mit Gesamtbeträgen der gezahlten oder erhaltenen Beträge für Erwerbe und Veräußerungen sowie Gesamtmarktwerten für Transfers.

Drei Punkte klären die Erwartungen. Die Summen sind aggregiert, sodass eine Meldung nicht jedes Geschäft mit Datum und Preis aufführt. Sie enthält keine Wallet-Guthaben, und auch die Positionen, die Irish Revenue für Anbieter veröffentlicht, enthalten kein Guthabenfeld. Nationale Vorschriften können weiter gehen: Estland verlangt von den Anbietern zusätzliche Angaben, damit Gewinne und Verluste berechnet werden können, und einige Mitgliedstaaten verlangen, dass der Anbieter jedem gemeldeten Nutzer eine Kopie der Meldung zusendet. Die Auflistung Punkt für Punkt finden Sie unter welche Daten eine Krypto-Plattform nach der DAC8 meldet.

Gilt die DAC8 für selbstverwaltete Wallets?

Die DAC8 verpflichtet Anbieter, nicht die Personen, die eine Wallet halten, die sie selbst kontrollieren. Wer eine selbstverwaltete Wallet nutzt, ist kein meldender Anbieter, und ein Transfer zwischen zwei Wallets, die Sie kontrollieren, ohne Beteiligung eines Anbieters, wird nach der DAC8 von niemandem gemeldet.

Das ist nicht dasselbe wie unsichtbar. Eine Abhebung von einem Anbieter auf Ihre eigene Wallet erscheint in der Meldung des Anbieters als Transfersumme, und eine Einzahlung von einer selbstverwalteten Wallet bei einem Anbieter erscheint als eingehender Transfer. Öffentliche Blockchains bleiben öffentlich, und das nationale Steuerrecht gilt für Ihre Aktivitäten, gleichgültig, wer meldet. Ob ein bestimmtes Wallet-Produkt selbst ein Anbieter ist, hängt davon ab, ob es für Kunden Tauschgeschäfte ausführt; das ist eine Frage nach dem Dienst, nicht nach der Bezeichnung.

Gilt die DAC8 für DeFi?

Das hängt davon ab, ob ein identifizierbarer Intermediär den Tausch ausführt. Die DAC8 legt ihre Pflichten den Anbietern auf. Peer-to-Peer-Geschäfte und Protokolle, die vollständig dezentral arbeiten und von keinem Unternehmen kontrolliert werden, haben keinen offensichtlichen Anbieter, der melden könnte. Die MiCA verfolgt eine ähnliche Linie und lässt vollständig dezentrale Dienste ohne Intermediär außerhalb ihres Anwendungsbereichs.

Die Tatsachen entscheiden über Grenzfälle. Ein Front-End, ein Aggregator oder eine Wallet, die für Kunden Vermögenswerte tauscht, den Dienst kontrolliert oder hinreichenden Einfluss auf ihn hat, kann als Anbieter gelten; ein bloßer Smart Contract, der direkt genutzt wird, in der Regel nicht. Die Rechtslage ist nicht für jede Konstruktion geklärt, und die Steuerbehörden können darauf schauen, wer den Dienst tatsächlich erbringt. Unverändert bleibt die Lage des Nutzers: DeFi-Aktivitäten unterliegen weiterhin den nationalen Steuervorschriften, gleichgültig, ob ein Anbieter meldet.

DAC8 und CARF

Die DAC8 überführt das CARF der OECD in EU-Recht. Das CARF ist der weltweite Standard für den automatischen Austausch von Informationen über Kryptowerte, und die Europäische Kommission weist darauf hin, dass 76 Mitglieder des Global Forum der OECD bis März 2026 ihre Absicht angekündigt hatten, nach diesem Standard Kryptodaten auszutauschen. Für einen Nutzer bedeutet das, dass ein Anbieter in einem Land über Sie an eine Steuerbehörde melden kann, die die Daten dann an das Land weitergibt, in dem Sie leben, und dass dieselbe Art von Daten weit über die EU hinaus erhoben wird.

Die DAC8 knüpft ihre Begriffsbestimmungen an die MiCA, erfasst E-Geld-Token als Kryptowerte und legt fest, wie Betreiber außerhalb der EU sich in der EU registrieren und melden. Für die Datenkategorien und den Austauschplan 2027 sind die DAC8-Seite der Kommission und die Richtlinie selbst die maßgeblichen Quellen.

DAC8 und MiCA

Die MiCA reguliert den Markt; die DAC8 macht ihn steuerlich transparent. Beide teilen sich einen Wortschatz, sodass ein Anbieter unter beide fallen kann, doch sie beantworten verschiedene Fragen.

Eine MiCA-Zulassung macht die steuerliche Meldung eines Anbieters nicht freiwillig, und eine DAC8-Meldung sagt nichts darüber aus, ob ein Anbieter zugelassen ist.

Was sollten Krypto-Nutzer in der EU tun?

Führen Sie gute Aufzeichnungen, beantworten Sie die Fragen bei der Anmeldung zutreffend und prüfen Sie die Regeln Ihres eigenen Landes. Eine neutrale Prüfliste:

1. Steuerangaben aktualisieren. Geben Sie jedem Anbieter Ihren richtigen Steuerwohnsitzstaat und Ihre TIN an und teilen Sie Änderungen mit.
2. Eigene Aufzeichnungen führen. Bewahren Sie Auszüge zu Käufen, Verkäufen, Tauschgeschäften und Transfers mit Datum, Vermögenswerten und Werten auf, damit Sie prüfen können, was ein Anbieter meldet.
3. Festhalten, welche Wallet wem gehört. Führen Sie eine einfache Aufstellung darüber, welche externen Adressen Ihnen gehören.
4. Anbieter abgleichen. Nutzen Sie mehrere, meldet jeder nur seine eigenen Dienstleistungen; vergleichen Sie deren Jahresauszüge mit Ihren Aufzeichnungen.
5. Nationale Regeln kennenlernen. Ob ein Tausch, eine Ausgabe oder ein Transfer steuerpflichtig ist, hängt von Ihrem Land ab; fragen Sie daher Ihre Steuerbehörde oder einen Steuerberater.
6. Einen geprüften Anbieter bevorzugen. Bestätigen Sie vor einer Einzahlung seine Zulassung und die genaue juristische Person.

Wie Quppy dazugehört

Der rechtliche Hinweis von Quppy nennt die Unternehmen hinter den regulierten Leistungen. Die Payhound Limited, ein in Malta eingetragener, nach der MiCA zugelassener Anbieter von Krypto-Dienstleistungen, übernimmt den Krypto-Tausch und wallet-bezogene Dienstleistungen, die 2PAYAPP LIMITED wickelt SEPA-Transaktionen in Euro ab, und die QUPPY EUROPE OÜ liefert die Software und ist keine Bank. Da MiCA-zugelassene Anbieter unter die Begriffsbestimmung der DAC8 fallen, ist bei der Anmeldung mit Fragen zum Steuerwohnsitz zu rechnen; in den Bedingungen, den Hinweisen des Anbieters und im Help Center sehen Sie, wie diese Angaben erhoben werden und welche Auszüge folgen.

Auf der MiCA-und-Anbieter-Seite von Quppy sehen Sie, wer jede regulierte Leistung erbringt. Für Euro und Kryptowerte in einer App, bei der die Anbieter von Anfang an offengelegt sind, werfen Sie einen Blick auf Quppy Personal.