La comunicación de criptoactivos con la DAC8 en 2026: qué se comunica y cuándo

La DAC8 ya está en vigor. Desde el 1 de enero de 2026, los proveedores de servicios de criptoactivos que atienden a clientes residentes en la UE recopilan datos sobre su residencia fiscal y registran la actividad de cada cliente. Comunican totales anuales a una autoridad fiscal en 2027, y las autoridades fiscales intercambian después los datos entre países. Que te comuniquen no equivale a deber impuestos: la DAC8 decide qué información se transmite, y el Derecho nacional decide qué se grava.

Lo esencial

• La DAC8 (Directiva (UE) 2023/2226) se aplica desde el 1 de enero de 2026, por lo que 2026 es el primer ejercicio objeto de comunicación.
• Los proveedores recopilan los datos durante 2026 y los comunican en 2027; las autoridades fiscales intercambian la información a más tardar el 30 de septiembre de 2027.
• Los informes contienen la identidad, la residencia fiscal y totales anuales por criptoactivo, no un historial operación por operación ni los saldos de los monederos.
• Una operación objeto de comunicación no es automáticamente un hecho imponible; el tratamiento fiscal sigue correspondiendo al Derecho nacional.
• La DAC8 impone obligaciones a los proveedores. La actividad entre particulares y la totalmente descentralizada queda en gran medida fuera de lo que comunican los proveedores, pero no fuera de las normas fiscales nacionales.

¿Qué es la DAC8?

La DAC8 es la octava modificación de la Directiva de la UE sobre cooperación administrativa, que extiende el intercambio automático de información fiscal a los criptoactivos. Exige a los proveedores de servicios de criptoactivos declarantes que identifiquen a los usuarios residentes en la UE, recopilen su residencia fiscal y su número de identificación fiscal, y comuniquen sus operaciones a una autoridad fiscal. Esa autoridad transmite después los datos al país de residencia del usuario. El marco sigue el Marco de Comunicación de Información sobre Criptoactivos (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) de la OCDE y vincula sus definiciones a MiCA.

¿Está ya en vigor la DAC8?

Sí, desde el 1 de enero de 2026. Los Estados miembros debían transponer la directiva antes del 31 de diciembre de 2025, y sus normas de comunicación se aplican desde principios de 2026. La Comisión Europea describe la DAC8 como aplicable a las operaciones con criptoactivos a partir de esa fecha, de modo que la actividad de 2026 es la primera que se comunica. Tratar la DAC8 como una norma futura está desfasado: los datos ya se están recopilando.

¿Qué ocurre durante 2026?

Los proveedores recopilan y verifican datos; todavía no se presenta nada. A lo largo del año, un proveedor declarante tiene que hacer tres cosas:

1. Obtener de cada cliente una autocertificación en la que conste dónde es residente fiscal y su número de identificación fiscal (NIF), y comprobar que es verosímil frente a lo que el proveedor ya sabe.
2. Conservar los registros de las operaciones y transferencias objeto de comunicación de cada cliente, agregados por cada criptoactivo.
3. Prepararse para comunicar a su autoridad fiscal nacional una vez terminado el año.

Para los clientes, esto se traduce en un formulario de datos fiscales al darse de alta o en una petición de actualizar lo que tiene el proveedor. Si la autocertificación sigue faltando tras recordatorios y un periodo de espera, las normas de diligencia debida pueden obligar a un proveedor a bloquear las operaciones objeto de comunicación de ese cliente, así que conviene responder rápido.

¿Cuál es el primer plazo de comunicación de la DAC8?

2026 es el año de recopilación y 2027 el año de comunicación e intercambio. La orientación de la Comisión sitúa el periodo de presentación de los datos de 2026 dentro de 2027, y cada Estado miembro fija su fecha exacta; las autoridades fiscales intercambian la información entre sí en los nueve meses siguientes al final del año objeto de comunicación.

Como la fecha exacta de presentación y los posibles requisitos adicionales son nacionales, la orientación de tu propia autoridad fiscal es el lugar donde confirmar los plazos.

¿Quién es un proveedor de servicios de criptoactivos declarante?

Un proveedor de servicios de criptoactivos declarante (Reporting Crypto-Asset Service Provider, RCASP) es una empresa que realiza operaciones de canje de criptoactivos para clientes. En los términos de la directiva, eso incluye a los proveedores que actúan como contraparte o intermediario y a los operadores de plataformas de negociación. Se cubren dos grupos:

• Los PSCA autorizados conforme a MiCA. Los proveedores autorizados con arreglo a MiCA que ofrecen estos servicios son proveedores declarantes por defecto. Nuestra guía para comprobar si una plataforma de criptoactivos tiene autorización MiCA explica cómo confirmar ese estatus.
• Otros operadores de criptoactivos. Un proveedor que atiende a usuarios residentes en la UE sin autorización MiCA, incluido uno con sede fuera de la UE, debe registrarse en un Estado miembro y comunicar desde allí.

Algunos usuarios quedan fuera de la comunicación, como ciertos gobiernos, bancos centrales y sociedades cotizadas. Para un particular, la pregunta práctica es más sencilla: el proveedor que realiza tus canjes o transferencias es el que informa sobre ti. Ten en cuenta que el estatus de comunicación de la DAC8 es distinto del estatus MiCA; consulta la comparación más abajo y nuestra visión general de qué cambió con MiCA después de julio de 2026.

¿Qué criptoactivos están cubiertos?

La mayoría de los criptoactivos están cubiertos, incluidas las stablecoins, con excepciones definidas. Un criptoactivo es objeto de comunicación salvo que sea una moneda digital de banco central, un producto de dinero electrónico específico o un activo que el proveedor haya determinado adecuadamente que no puede utilizarse con fines de pago ni de inversión.

• Stablecoins. La Comisión incluye las stablecoins, con las fichas de dinero electrónico, entre los activos cubiertos, y un precio estable no oculta una compra ni un canje en el informe. Nuestra comparativa entre los pagos con stablecoins y los pagos en euros examina cómo funcionan esos flujos.
• Activos emitidos de forma descentralizada. Que sea objeto de comunicación depende de lo que el activo puede hacer, no de quién lo emitió. Una ficha creada por un protocolo sin emisor identificable puede seguir siendo un criptoactivo objeto de comunicación cuando un proveedor realiza un canje o una transferencia que lo implica.
• Determinados NFT. La Comisión incluye también determinadas fichas no fungibles en el ámbito. Los proveedores evalúan cada ficha: un NFT que puede utilizarse con fines de pago o de inversión es objeto de comunicación, mientras que uno que funciona solo como pase de acceso o entrada puede quedar fuera.
• Activos excluidos. Las monedas digitales de banco central y el dinero electrónico tradicional quedan fuera porque otras normas de comunicación ya los cubren.

¿Qué operaciones pueden ser objeto de comunicación?

Las operaciones objeto de comunicación son las compras y ventas, los canjes entre criptoactivos, las transferencias y determinados pagos minoristas elevados. Cada una se totaliza por criptoactivo a lo largo del año.

• Criptoactivos contra moneda fiduciaria. Comprar un criptoactivo con euros, o venderlo por euros, se comunica como una adquisición o enajenación contra moneda fiduciaria.
• Criptoactivos contra criptoactivos. Un canje no tiene tramo en moneda fiduciaria, por lo que se comunica a valor de mercado como la enajenación de un activo y la adquisición de otro.
• Transferencias. Los movimientos de entrada y salida de la cuenta de un cliente se comunican como totales; las transferencias a direcciones que el proveedor no puede vincular a otro proveedor se muestran por separado.
• Pagos minoristas. Gastar criptoactivos en bienes o servicios es objeto de comunicación cuando el valor supera 50 000 USD.

Una operación objeto de comunicación no es automáticamente un hecho imponible. Esa es la frase más importante de este artículo. La DAC8 responde a «¿qué debe decir un proveedor a la autoridad fiscal?» No responde a «¿qué debo?». Un canje puede ser una enajenación gravable en un país y neutra o exenta en otro. Una transferencia entre dos monederos tuyos puede ser un no-evento. Que se deba impuesto depende de tu país, del tipo de operación y de tus circunstancias.

Comunicación DAC8 e impuesto sobre criptoactivos

La comunicación es información que circula entre autoridades; el impuesto es una carga fijada por el Derecho nacional. Siguen vías distintas y pueden discrepar en la práctica.

¿Qué datos pueden recopilarse?

Identidad, residencia fiscal y totales anuales por criptoactivo. Para una persona física, el proveedor recoge el nombre, el domicilio, el país de residencia, el NIF y la fecha de nacimiento, además del lugar de nacimiento cuando está disponible. En el caso de las sociedades, el informe abarca la entidad y las personas que la controlan. En cuanto a las operaciones, la Comisión describe la información como desglosada para cada criptoactivo objeto de comunicación, con importes agregados pagados o recibidos por las adquisiciones y enajenaciones y valores de mercado agregados de las transferencias.

Tres puntos ayudan a fijar las expectativas. Los totales son agregados, por lo que un informe no enumera cada operación con su fecha y su precio. No incluye saldos de monederos, y los elementos que Irish Revenue publica para los proveedores tampoco contienen ningún campo de saldo. Las normas nacionales pueden ir más lejos: Estonia pide a los proveedores información adicional para poder calcular las ganancias y las pérdidas, y algunos Estados miembros exigen que el proveedor envíe a cada usuario comunicado una copia de lo presentado. Para la lista elemento por elemento, consulta los datos que una plataforma de criptoactivos comunica con la DAC8.

¿Se aplica la DAC8 a los monederos no custodiados (non-custodial)?

La DAC8 obliga a los proveedores, no a quienes tienen un monedero que controlan. Una persona que usa un monedero autoalojado no es un proveedor declarante, y una transferencia entre dos monederos que controlas, sin ningún proveedor implicado, no la comunica nadie con arreglo a la DAC8.

Eso no equivale a invisible. Una retirada de un proveedor a tu propio monedero aparece en el informe del proveedor como un total de transferencias, y un depósito desde un monedero autoalojado en un proveedor figura como una transferencia entrante. Las cadenas de bloques públicas siguen siendo públicas, y el Derecho fiscal nacional se aplica a tu actividad con independencia de quién la comunique. Que un producto de monedero concreto sea en sí mismo un proveedor depende de si realiza operaciones de canje para clientes, lo cual es una cuestión sobre el servicio, no sobre la etiqueta.

¿Se aplica la DAC8 a las DeFi?

Depende de si un intermediario identificable realiza el canje. La DAC8 impone sus obligaciones a los proveedores. Las operaciones entre particulares y los protocolos que funcionan de forma totalmente descentralizada, sin ninguna empresa que los controle, no tienen un proveedor evidente que comunique. MiCA adopta una línea parecida y deja fuera de su ámbito los servicios totalmente descentralizados sin intermediario.

Los hechos deciden los casos límite. Una interfaz (front-end), un agregador o un monedero que canjea activos para clientes, controla el servicio o tiene una influencia suficiente sobre él puede considerarse un proveedor; un simple contrato inteligente usado directamente, por lo general, no. El Derecho no está asentado para cada estructura, y las autoridades fiscales pueden examinar quién presta realmente el servicio. Lo que no cambia es la posición del usuario: la actividad en DeFi sigue sujeta a las normas fiscales nacionales, la comunique o no algún proveedor.

DAC8 y CARF

La DAC8 transpone el CARF de la OCDE al Derecho de la UE. El CARF es la norma mundial para el intercambio automático de información sobre criptoactivos, y la Comisión Europea señala que 76 miembros del Foro Global de la OCDE habían anunciado, en marzo de 2026, su intención de intercambiar datos sobre criptoactivos con arreglo a él. Para un usuario, eso significa que un proveedor de un país puede informar sobre ti a una autoridad fiscal que luego comparte los datos con el país en el que vives, y que el mismo tipo de datos se está recopilando mucho más allá de la UE.

La DAC8 vincula sus definiciones a las de MiCA, trata las fichas de dinero electrónico como criptoactivos y establece cómo se registran y comunican los operadores de fuera de la UE dentro de la Unión. Para las categorías de datos y el calendario de intercambio de 2027, la página de la Comisión sobre la DAC8 y la propia directiva son las referencias principales.

DAC8 y MiCA

MiCA regula el mercado; la DAC8 lo hace transparente a efectos fiscales. Ambos comparten vocabulario, de modo que un proveedor puede estar sujeto a los dos, pero responden a preguntas distintas.

Una autorización MiCA no hace opcional la comunicación fiscal de un proveedor, y la comunicación DAC8 no dice nada sobre si un proveedor está autorizado.

¿Qué deben hacer los usuarios de criptoactivos de la UE?

Conserva buenos justificantes, responde con exactitud a las preguntas del alta y comprueba las normas de tu país. Una lista de verificación neutra:

1. Actualiza tus datos fiscales. Facilita a cada proveedor tu país de residencia fiscal y tu NIF correctos, y avísale cuando cambien.
2. Conserva tus propios justificantes. Guarda los extractos de compras, ventas, canjes y transferencias, con fechas, activos y valores, para poder comprobar lo que comunica un proveedor.
3. Anota de quién es cada monedero. Lleva un sencillo registro de qué direcciones externas te pertenecen.
4. Concilia los proveedores. Si usas varios, cada uno comunica solo sus propios servicios; compara sus extractos de fin de año con tus justificantes.
5. Infórmate de las normas de tu país. Que un canje, un gasto o una transferencia tribute depende de tu país, así que consulta a tu autoridad fiscal o a un asesor fiscal.
6. Prefiere un proveedor que hayas verificado. Confirma su autorización y la entidad jurídica exacta antes de depositar.

El lugar de Quppy

El aviso legal de Quppy nombra a las empresas que hay detrás de sus servicios regulados. Payhound Limited, un proveedor de servicios de criptoactivos registrado en Malta y autorizado conforme a MiCA, gestiona el canje de criptoactivos y los servicios de monedero, 2PAYAPP LIMITED tramita las operaciones SEPA en euros, y QUPPY EUROPE OÜ aporta el software y no es un banco. Como los proveedores autorizados con arreglo a MiCA entran en la definición de la DAC8, espera preguntas sobre tu residencia fiscal al darte de alta, y consulta las condiciones, los avisos de los proveedores y el centro de ayuda para saber cómo se recoge esa información y qué extractos se emiten después.

Puedes ver quién presta cada servicio regulado en la página de MiCA y proveedores de Quppy. Si quieres gestionar euros y criptoactivos en una sola aplicación, con los proveedores indicados desde el principio, echa un vistazo a Quppy Personal.

Preguntas frecuentes

¿Me comunicará automáticamente mi exchange?

Sí, si vives en la UE y tu proveedor es un proveedor de servicios de criptoactivos declarante. Te pide tu residencia fiscal y tu NIF al darte de alta y presenta por sí mismo tus totales anuales. Tu contrato nombra a la empresa que realiza la comunicación.

¿Se comunican también las operaciones pequeñas?

En principio, sí. No se aplica ningún mínimo general a las compras, ventas, canjes o transferencias. Las normas que describen la Comisión y las autoridades nacionales fijan un único umbral, para los pagos minoristas superiores a 50 000 USD. Las aplicaciones nacionales difieren de un país a otro, así que confirma los detalles con tu proveedor o con tu autoridad fiscal.

¿Que me comuniquen significa que debo impuestos?

No. El informe son datos que circulan entre autoridades. Que se deba impuesto depende del Derecho de tu país, de tu situación y del tipo de operación, y un asesor fiscal del lugar donde vives puede aplicarlo a tu caso. La DAC8 en sí no calcula ni determina tu cuota tributaria personal.

¿Se comunican las stablecoins con la DAC8?

Sí. La Comisión cuenta las stablecoins, con las fichas de dinero electrónico, entre los activos cubiertos. Los euros gastados en una stablecoin son una adquisición contra moneda fiduciaria, y un canje por otra ficha es un canje entre criptoactivos. El tratamiento en la comunicación sigue la categoría de la operación, no que la ficha se presente como estable.

¿Y si uso varios proveedores o un monedero autoalojado?

Cada proveedor comunica las operaciones que tramita. Una transferencia directa entre dos monederos autoalojados que controlas, sin ningún proveedor declarante implicado, no la comunica un proveedor con arreglo a la DAC8. Pero un depósito en un proveedor declarante o una retirada de él puede figurar en los totales de transferencias de ese proveedor. Conserva justificantes que abarquen todos los proveedores y monederos autoalojados, porque las normas fiscales nacionales siguen aplicándose.

¿Tengo que hacer algo yo mismo en 2026?

Principalmente, responder a las solicitudes de tus proveedores sobre tu residencia fiscal y tu NIF y conservar justificantes exactos. La DAC8 no crea para ti una declaración aparte; si debes declarar ganancias en tu propia declaración depende de las normas de tu país. Guarda los extractos de los proveedores junto con tus propios registros de operaciones para poder conciliar las cifras más adelante.

Información general sobre las normas de comunicación de la UE, que no constituye asesoramiento fiscal, jurídico ni financiero. El tratamiento fiscal depende de tu país, de tus circunstancias y del tipo de operación.

Fuentes y lecturas complementarias

• Comisión Europea, DAC8: tax transparency for crypto-assets (DAC8: transparencia fiscal de los criptoactivos)
• EUR-Lex, Directiva (UE) 2023/2226 del Consejo (DAC8)
• EUR-Lex, Reglamento de Ejecución (UE) 2025/2263 de la Comisión relativo a los formularios y formatos normalizados para el intercambio de información sobre criptoactivos
• Irish Revenue, Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)/DAC8: reporting obligations (obligaciones de comunicación)
• Estonian Tax and Customs Board, Crypto-asset tax reporting (DAC8/CARF) (comunicación fiscal de criptoactivos)
• EUR-Lex, Reglamento (UE) 2023/1114 (MiCA)